財政部關于印發《企業會計準則－－應用指南》的通知

（財會[2006]18號）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二00六年十月三十日

 

　　一、商品存貨的成本
　　本準則第六條規定，存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
　　企業（商品流通）在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用等進貨費用，應當計入存貨采購成本，也可以先進行歸集，期末根據所購商品的存銷情況進行分攤。對于已售商品的進貨費用，計入當期損益；對于未售商品的進貨費用，計入期末存貨成本。企業采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發生時直接計入當期損益。
　　二、周轉材料的處理
　　周轉材料，是指企業能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的材料，如包裝物和低值易耗品，應當采用一次轉銷法或者五五攤銷法進行攤銷；企業（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉材料等，可以采用一次轉銷法、五五攤銷法或者分次攤銷法進行攤銷。
　　三、存貨的可變現凈值
　?。ㄒ唬┛勺儸F凈值的特征
　　可變現凈值的特征表現為存貨的預計未來凈現金流量，而不是存貨的售價或合同價。
　　企業預計的銷售存貨現金流量，并不完全等于存貨的可變現凈值。存貨在銷售過程中可能發生的銷售費用和相關稅費，以及為達到預定可銷售狀態還可能發生的加工成本等相關支出，構成現金流入的抵減項目。企業預計的銷售存貨現金流量，扣除這些抵減項目后，才能確定存貨的可變現凈值。
　?。ǘ┮源_鑿證據為基礎計算確定存貨的可變現凈值
　　存貨可變現凈值的確鑿證據，是指對確定存貨的可變現凈值有直接影響的客觀證明，如產成品或商品的市場銷售價格、與產成品或商品相同或類似商品的市場銷售價格、銷貨方提供的有關資料和生產成本資料等。
　?。ㄈ┎煌尕浛勺儸F凈值的確定
　　1．產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，應當以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。
　　2．需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，應當以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。
　　3．資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，應當分別確定其可變現凈值，并與其相對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉回的金額。

《企業會計準則第2號--長期股權投資》應用指南
　　一、本準則規范的范圍
　?。ㄒ唬┢髽I持有的能夠對被投資單位實施控制的權益性投資，即對子公司投資。
　?。ǘ┢髽I持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權益性投資，即對合營企業投資。
　?。ㄈ┢髽I持有的能夠對被投資單位施加重大影響的權益性投資，即對聯營企業投資。
　?。ㄋ模┢髽I對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。
　　除上述情況以外，企業持有的其他權益性投資，應當按照《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規定處理。
　　二、長期股權投資的初始投資成本
　　本準則第四條（三）所稱投資者投入的長期股權投資，是指投資者將其持有的對第三方的投資作為出資投入企業形成的長期股權投資。
　　企業取得長期股權投資，實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤，作為應收項目處理，不構成取得長期股權投資的成本。
　　三、長期股權投資的權益法核算
　?。ㄒ唬┩顿Y損益的處理
　　1．根據本準則第十二條規定，確認投資損益時，應當以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后加以確定。比如，以取得投資時被投資單位固定資產、無形資產的公允價值為基礎計提的折舊額或攤銷額，相對于被投資單位已計提的折舊額、攤銷額之間存在差額的，應按其差額對被投資單位凈損益進行調整，并按調整后的凈損益和持股比例計算確認投資損益。在進行有關調整時，應當考慮具有重要性的項目。
　　2．存在下列情況之一的，可以按照被投資單位的賬面凈損益與持股比例計算確認投資損益，但應當在附注中說明這一事實及其原因。
　?。?）無法可靠確定投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值；
　?。?）投資時被投資單位可辨認資產等的公允價值與其賬面價值之間的差額較??；
　?。?）其他原因導致無法對被投資單位凈損益進行調整。
　　3．本準則第十一條規定的其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益，通常是指長期應收項目。比如，企業對被投資單位的長期債權，該債權沒有明確的清收計劃、且在可預見的未來期間不準備收回的，實質上構成對被投資單位的凈投資。
　　在確認應分擔被投資單位發生的虧損時，應當按照以下順序進行處理：
　　首先，沖減長期股權投資的賬面價值。
　　其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，應當以其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。
　　最后，經過上述處理，按照投資合同或協議約定企業仍承擔額外義務的，應按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。
　　被投資單位以后期間實現盈利的，企業扣除未確認的虧損分擔額后，應按與上述相反的順序處理，減記已確認預計負債的賬面余額、恢復其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益及長期股權投資的賬面價值，同時確認投資收益。
　?。ǘ┍煌顿Y單位除凈損益以外所有者權益其他變動的處理
　　對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，企業按照持股比例計算應享有或承擔的部分，調整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積（其他資本公積）。
　　四、共同控制經營及共同控制資產
　?。ㄒ唬┕餐刂平洜I
　　企業使用本企業的資產或其他經濟資源與其他合營方共同進行某項經濟活動（該經濟活動不構成獨立的會計主體），并且按照合同或協議約定對該經濟活動實施共同控制的，為共同控制經營。在共同控制經營下，每一合營方歸集本企業發生的相關成本費用，同時按照合營合同或協議約定分享合營產生的收入。共同控制經營的合營方，應當按照以下原則進行處理：
　　1．確認其所控制的用于共同控制經營的資產及發生的負債。
　　2．確認與共同控制經營有關的成本費用及共同控制經營產生收入的份額。
　?。ǘ┕餐刂瀑Y產
　　企業與其他合營方共同投入或出資購買一項或多項資產（有關的資產不構成獨立的會計主體），按照合同或協議約定對有關的資產實施共同控制的，為共同控制資產。每一合營方通過其所控制的資產份額享有共同控制資產帶來的未來經濟利益，按照合同或協議約定分享相關的產出并分擔所發生費用。比如，兩個企業共同控制一棟出租的房屋，每一合營方均享有該房屋出租收入的一定份額并承擔相應的費用。共同控制資產的合營方，應當按照以下原則進行處理：
　　1．根據共同控制資產的性質，如固定資產、無形資產等，確認本企業擁有該資產的份額。
　　2．確認與其他合營方共同承擔的負債中應由本企業負擔的部分以及本企業直接承擔的與共同控制資產相關的負債。
　　3．確認共同控制資產產生的收入中應由本企業享有的部分。
　　4．確認與其他合營方共同發生的費用中應由本企業負擔的部分以及本企業直接發生的與共同控制資產相關的費用。

《企業會計準則第3號--投資性房地產》應用指南
　　一、投資性房地產的范圍
　　根據本準則第二條和第三條規定，投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。
　?。ㄒ唬┮殉鲎獾耐恋厥褂脵嗪鸵殉鲎獾慕ㄖ?，是指以經營租賃方式出租的土地使用權和建筑物。其中，用于出租的土地使用權是指企業通過出讓或轉讓方式取得的土地使用權；用于出租的建筑物是指企業擁有產權的建筑物。
　?。ǘ┏钟胁蕚湓鲋岛筠D讓的土地使用權，是指企業取得的、準備增值后轉讓的土地使用權。
　　按照國家有關規定認定的閑置土地，不屬于持有并準備增值后轉讓的土地使用權。
　?。ㄈ┠稠椃康禺a，部分用于賺取租金或資本增值、部分用于生產商品、提供勞務或經營管理，能夠單獨計量和出售的、用于賺取租金或資本增值的部分，應當確認為投資性房地產；不能夠單獨計量和出售的、用于賺取租金或資本增值的部分，不確認為投資性房地產。
　?。ㄋ模┢髽I將建筑物出租，按租賃協議向承租人提供的相關輔助服務在整個協議中不重大的，如企業將辦公樓出租并向承租人提供保安、維修等輔助服務，應當將該建筑物確認為投資性房地產。
　　企業擁有并自行經營的旅館飯店，其經營目的主要是通過提供客房服務賺取服務收入，該旅館飯店不確認為投資性房地產。
　　二、投資性房地產的后續計量
　　企業通常應當采用成本模式對投資性房地產進行后續計量，也可采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量。但同一企業只能采用一種模式對所有投資性房地產進行后續計量，不得同時采用兩種計量模式。
　?。ㄒ唬┎捎贸杀灸Ｊ綄ν顿Y性房地產進行后續計量
　　在成本模式下，應當按照《企業會計準則第4號--固定資產》和《企業會計準則第6號--無形資產》的規定，對投資性房地產進行計量，計提折舊或攤銷；存在減值跡象的，應當按照《企業會計準則第8號--資產減值》的規定進行處理。
　?。ǘ┎捎霉蕛r值模式對投資性房地產進行后續計量
　　根據本準則第十條規定，只有存在確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的，才可以采用公允價值模式計量。
　　采用公允價值模式計量的投資性房地產，應當同時滿足下列條件：
　　1．投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場。
　　所在地，通常是指投資性房地產所在的城市。對于大中型城市，應當為投資性房地產所在的城區。
　　2．企業能夠從活躍的房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。
　　同類或類似的房地產，對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環境相同、性質相同、結構類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物；對土地使用權而言，是指同一城區、同一位置區域、所處地理環境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地。
　　三、投資性房地產的轉換
　?。ㄒ唬┺D換日的確定。
　　1．投資性房地產開始自用，是指投資性房地產轉為自用房地產。其轉換日為房地產達到自用狀態，企業開始將房地產用于生產商品、提供勞務或者經營管理的日期。
　　2．作為存貨的房地產改為出租，或者自用建筑物、自用土地使用權停止自用改為出租，其轉換日為租賃期開始日。
　?。ǘ┳杂梅康禺a或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產。
　　自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產，該項投資性房地產應當按照轉換日的公允價值計量。
　　轉換日的公允價值小于原賬面價值的，其差額計入當期損益。
　　轉換日的公允價值大于原賬面價值的，其差額作為資本公積（其他資本公積），計入所有者權益。處置該項投資性房地產時，原計入所有者權益的部分應當轉入處置當期損益。

《企業會計準則第4號--固定資產》應用指南
　　一、固定資產的折舊
　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
　　固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。
　?。ǘ┮堰_到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
　　二、固定資產的后續支出
　　固定資產的后續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。
　　固定資產的更新改造等后續支出，滿足本準則第四條規定確認條件的，應當計入固定資產成本，如有被替換的部分，應扣除其賬面價值；不滿足本準則第四條規定確認條件的固定資產修理費用等，應當在發生時計入當期損益。
　　三、固定資產的棄置費用
　　棄置費用通常是指根據國家法律和行政法規、國際公約等規定，企業承擔的環境保護和生態恢復等義務所確定的支出，如核電站核設施等的棄置和恢復環境義務等。企業應當根據《企業會計準則第13號--或有事項》的規定，按照現值計算確定應計入固定資產成本的金額和相應的預計負債。油氣資產的棄置費用，應當按照《企業會計準則第27號--石油天然氣開采》及其應用指南的規定處理。
　　不屬于棄置義務的固定資產報廢清理費，應當在發生時作為固定資產處置費用處理。
　　四、備品備件和維修設備
　　備品備件和維修設備通常確認為存貨，但符合固定資產定義和確認條件的，如企業（民用航空運輸）的高價周轉件等，應當確認為固定資產。
　　五、經營租入固定資產改良
　　企業以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷。

《企業會計準則第5號--生物資產》應用指南
　　一、生物資產與農產品
　　本準則規范的農業，包括種植業、畜牧養殖業、林業和水產業等。
　　有生命的動物和植物具有生物轉化的能力，這種能力導致生物資產質量或數量發生變化，通常表現為生長、蛻化、生產和繁殖等。生物資產的形態、價值以及產生經濟利益的方式，隨其出生、成長、衰老、死亡等自然規律和生產經營活動的變化而變化。企業從事農業生產的目的，主要是增強生物資產的生物轉化能力，最終獲得更多的符合市場需要的農產品。
　　農產品與生物資產密不可分，當其附在生物資產上時，構成生物資產的一部分。收獲的農產品從生物資產這一母體分離開始，不再具有生命和生物轉化能力、或者其生命和生物轉化能力受到限制，應當作為存貨處理，比如，從用材林中采伐的木材、奶牛產出的牛奶、綿羊產出的羊毛、肉豬宰殺后的豬肉、收獲后的蔬菜、從果樹上采摘的水果等。
　　二、林木類消耗性生物資產
　?。ㄒ唬┯糸]通常指林木類消耗性生物資產的郁閉度達0．20以上（含0．20）。郁閉度是指森林中喬木樹冠遮蔽地面的程度，是反映林分密度的指標，以林地樹冠垂直投影面積與林地面積之比表示，完全覆蓋地面為1。
　　不同林種、不同林分等對郁閉度指標的要求有所不同，比如，生產纖維原料的工業原材料林一般要求郁閉度相對較高；以培育珍貴大徑材為主要目標的林木一般要求郁閉度相對較低。企業應當結合歷史經驗數據和自身實際情況，確定林木類消耗性生物資產的郁閉度及是否達到郁閉。各類林木類消耗性生物資產的郁閉度一經確定，不得隨意變更。
　?。ǘ┯糸]之前的林木類消耗性生物資產處在培植階段，需要發生較多的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費等相關支出，這些支出應當予以資本化計入林木成本；郁閉之后的林木類消耗性生物資產基本上可以比較穩定地成活，一般只需要發生較少的管護費用，應當計入當期費用。
　　因擇伐、間伐或撫育更新等生產性采伐而進行補植所發生的支出，應當予以資本化。
　　三、消耗性和生產性生物資產的減值跡象
　　根據本準則第二十一條規定，企業至少應當于每年年度終了對消耗性和生產性生物資產進行檢查，有確鑿證據表明生物資產發生減值的，應當計提消耗性生物資產跌價準備或生產性生物資產減值準備。
　　生物資產存在下列情形之一的，通常表明該生物資產發生了減值：
　?。ㄒ唬┮蛟馐芑馂?、旱災、水災、凍災、臺風、冰雹等自然災害，造成消耗性或生產性生物資產發生實體損壞，影響該資產的進一步生長或生產，從而降低其產生經濟利益的能力。
　?。ǘ┮蛟馐懿∠x害或動物疫病侵襲，造成消耗性或生產性生物資產的市場價格大幅度持續下跌，并且在可預見的未來無回升的希望。
　?。ㄈ┮蛳M者偏好改變而使企業消耗性或生產性生物資產收獲的農產品的市場需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌。
　?。ㄋ模┮蚱髽I所處經營環境，如動植物檢驗檢疫標準等發生重大變化，從而對企業產生不利影響，導致消耗性或生產性生物資產的市場價格逐漸下跌。
　?。ㄎ澹┢渌阋宰C明消耗性或生產性生物資產實質上已經發生減值的情形。
　　四、天然起源的生物資產
　　天然林等天然起源的生物資產，有確鑿證據表明企業能夠擁有或者控制時，才能予以確認。
　　企業擁有或控制的天然起源的生物資產，通常并未進行相關的農業生產，如企業從土地、河流湖泊中取得的天然生長的天然林、水生動植物等。
　　根據本準則第十三條規定，企業應當按照名義金額確定天然起源的生物資產的成本，同時計入當期損益，名義金額為1元。
　　五、生物資產的后續計量
　　根據本準則規定，生物資產通常按照成本計量，但有確鑿證據表明其公允價值能夠持續可靠取得的除外。采用公允價值計量的生物資產，應當同時滿足下列兩個條件：
　　一是生物資產有活躍的交易市場?；钴S的交易市場，是指同時具有下列特征的市場：（1）市場內交易的對象具有同質性；（2）可以隨時找到自愿交易的買方和賣方；（3）市場價格的信息是公開的。
　　二是能夠從交易市場上取得同類或類似生物資產的市場價格及其他相關信息，從而對生物資產的公允價值作出合理估計。同類或類似，是指生物資產的品種相同或類似、質量等級相同或類似、生長時間相同或類似、所處氣候和地理環境相同或類似。

《企業會計準則第6號--無形資產》應用指南
　　一、本準則不規范商譽的處理
　　本準則第三條規定，無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。
　　無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。
　　商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不在本準則規范。
　　二、研究階段與開發階段
　　本準則將研究開發項目區分為研究階段與開發階段。企業應當根據研究與開發的實際情況加以判斷。
　?。ㄒ唬┭芯侩A段
　　研究階段是探索性的，為進一步開發活動進行資料及相關方面的準備，已進行的研究活動將是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性。
　　比如，意在獲取知識而進行的活動，研究成果或其他知識的應用研究、評價和最終選擇，材料、設備、產品、工序、系統或服務替代品的研究，新的或經改進的材料、設備、產品、工序、系統或服務的可能替代品的配制、設計、評價和最終選擇等，均屬于研究活動。
　?。ǘ╅_發階段
　　相對于研究階段而言，開發階段應當是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。
　　比如，生產前或使用前的原型和模型的設計，建造和測試，不具有商業性生產經濟規模的試生產設施的設計、建造和運營等，均屬于開發活動。
　　三、開發支出的資本化
　　根據本準則第八條和第九條規定，企業內部研究開發項目研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益；開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：
　?。ㄒ唬┩瓿稍摕o形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。
　　判斷無形資產的開發在技術上是否具有可行性，應當以目前階段的成果為基礎，并提供相關證據和材料，證明企業進行開發所需的技術條件等已經具備，不存在技術上的障礙或其他不確定性。比如，企業已經完成了全部計劃、設計和測試活動，這些活動是使資產能夠達到設計規劃書中的功能、特征和技術所必需的活動，或經過專家鑒定等。
　?。ǘ┚哂型瓿稍摕o形資產并使用或出售的意圖。
　　企業能夠說明其開發無形資產的目的。
　?。ㄈo形資產產生經濟利益的方式。
　　無形資是是否能夠為企業帶來經濟利益，應當對運用該無形資產生產產品的市場情況進行可靠預計，以證明所生產的產品存在市場并能夠帶來經濟利益，或能夠證明市場上存在對該無形資產的需求。
　?。ㄋ模┯凶銐虻募夹g、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。
　　企業能夠證明可以取得無形資產開發所需的技術、財務和其他資源，以及獲得這些資源的相關計劃。企業自有資金不足以提供支持的，應能夠證明存在外部其他方面的資金支持，如銀行等金融機構聲明愿意為該無形資產的開發提供所需資金等。
　?。ㄎ澹w屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
　　企業對研究開發的支出應當單獨核算，比如，直接發生的研發人員工資、材料費，以及相關設備折舊費等。同時從事多項研究開發活動的，所發生的支出應當按照合理的標準在各項研究開發活動之間進行分配；無法合理分配的，應當計入當期損益。
　　四、估計無形資產使用壽命應當考慮的相關因素
　　根據本準則第十七條和第十九條規定，使用壽命有限的無形資產應當攤銷，使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。
　?。ㄒ唬┢髽I持有的無形資產，通常來源于合同性權利或其他法定權利，且合同規定或法律規定有明確的使用年限。
　　來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、縣城有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的，企業應當綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。比如，與同行業的情況進行比較、參考歷史經驗，或聘請相關專家進行論證等。
　　按照上述方法仍無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，該項無形資產應作為使用壽命不確定的無形資產。
　?。ǘ┢髽I確定無形資產使用壽命通常應當考慮的因素。
　　1．運用該資產生產的產品通常的壽命周期、可獲得類似資產使用壽命的信息；
　　2．技術、工藝等方面的現階段情況及對未來發展趨勢的估計；
　　3．以該資產生產的產品或提供服務的市場需求情況；
　　4．現在或潛在的競爭者預期采取的行動；
　　5．為維持該資產帶來經濟利益能力的預期維護支出，以及企業預計支付有關支出的能力；
　　6．對該資產控制期限的相關法律規定或類似限制，如特許使用期、租賃期等；
　　7．與企業持有其他資產使用壽命的關聯性等。
　　五、無形資產的攤銷
　　根據本準則第十七條規定，無形資產的攤銷金額一般應當計入當期損益。某項無形資產包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產的成本。
　　六、土地使用權的處理
　　企業取得土地使用權通常應確認為無形資產，但改變土地使用權用途，用于賺取租金或資本增值的，應當將其轉為投資性房地產。
　　自行開發建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間進行分配；難以合理分配的，應當全部作為固定資產。
　　企業（房地產開發）取得土地用于建造對外出售的房屋建筑物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建筑成本。

《企業會計準則第7號--非貨幣性資產交換》應用指南
　　一、非貨幣性資產交換的認定
　　非貨幣性資產交換是指交易雙方通過存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換，有時也涉及少量貨幣性資產（即補價）。認定涉及少量貨幣性資產的交換為非貨幣性資產交換，通常以補價占整個資產交換金額的比例低于25％作為參考。
　　支付的貨幣性資產占換入資產公允價值（或占換出資產公允價值與支付的貨幣性資產之和）的比例，或者收到的貨幣性資產占換出資產公允價值（或占換入資產公允價值和收到的貨幣性資產之和）的比例低于25％的，視為非貨幣性資產交換，適用本準則；高于25％（含25％）的，視為以貨幣性資產取得非貨幣性資產，適用其他相關準則。
　　二、商業實質的判斷
　　企業應當遵循實質重于形式的要求判斷非貨幣性資產交換是否具有商業實質。根據換入資產的性質和換入企業經營活動的特征等，換入資產與換入企業其他現有資產相結合能夠產生更大的效用，從而導致換入企業受該換入資產影響產生的現金流量與換出資產明顯不同，表明該項資產交換具有商業實質。
　　根據本準則第四條規定，滿足下列條件之一的非貨幣性資產交換具有商業實質：
　?。ㄒ唬Q入資產的未來現金流量在風險、時間和金額方面與換出資產顯著不同。
　　這種情況通常包括下列情形：
　　1．未來現金流量的風險、金額相同，時間不同。此種情形是指換入資產和換出資產產生的未來現金流量總額相同，獲得這些現金流量的風險相同，但現金流量流入企業的時間明顯不同。
　　2．未來現金流量的時間、金額相同，風險不同。此種情形是指換入資產和換出資產產生的未來現金流量時間和金額相同，但企業獲得現金流量的不確定性程度存在明顯差異。
　　3．未來現金流量的風險、時間相同，金額不同。此種情形是指換入資產和換出資產產生的未來現金流量總額相同，預計為企業帶來現金流量的時間跨度相同，風險也相同，但各年產生的現金流量金額存在明顯差異。
　?。ǘQ入資產與換出資產的預計未來現金流量現值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的。
　　這種情況是指換入資產對換入企業的特定價值（即預計未來現金流量現值）與換出資產存在明顯差異。本準則所指資產的預計未來現金流量現值，應當按照資產在持續使用過程中和最終處置時所產生的預計稅后未來現金流量，根據企業自身而不是市場參與者對資產特定風險的評價，選擇恰當的折現率對其進行折現后的金額加以確定。
　　三、換入資產或換出資產公允價值的可靠計量
　　符合下列情形之一的，表明換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠地計量。
　?。ㄒ唬Q入資產或換出資產存在活躍市場。對于存在活躍市場的存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等非貨幣性資產，應當以該資產的市場價格為基礎確定其公允價值。
　?。ǘQ入資產或換出資產不存在活躍市場、但同類或類似資產存在活躍市場。對于同類或類似資產存在活躍市場的存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等非貨幣性資產，應當以同類或類似資產市場價格為基礎確定其公允價值。
　?。ㄈQ入資產或換出資產不存在同類或類似資產的可比市場交易，應當采用估值技術確定其公允價值。該公允價值估計數的變動區間很小，或者在公允價值估計數變動區間內，各種用于確定公允價值估計數的概率能夠合理確定的，視為公允價值能夠可靠計量。
　　四、非貨幣性資產交換的會計處理
　　非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的，在發生補價的情況下，支付補價方，應當以換出資產的公允價值加上支付的補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費，作為換入資產的成本；收到補價方，應當以換出資產的公允價值減去補價（或換入資產的公允價值）加上應支付的相關稅費，作為換入資產的成本。
　　換出資產公允價值與其賬面價值的差額，應當分別不同情況處理：
　　換出資產為存貨的，應當作為銷售處理，按照《企業會計準則第14號--收入》以其公允價值確認收入，同時結轉相應的成本。
　　換出資產為固定資產、無形資產的，換出資產公允價值與其賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出。
　　換出資產為長期股權投資的，換出資產公允價值與其賬面價值的差額，計入投資損益。

《企業會計準則第8號--資產減值》應用指南
　　一、估計資產可收回金額應當遵循重要性要求
　　企業應當在資產負債表日判斷資產是否存在可能發生減值的跡象。資產存在減值跡象的，應當進行減值測試，估計資產的可收回金額。在估計資產可收回金額時，應當遵循重要性要求。
　?。ㄒ唬┮郧皥蟾嫫陂g的計算結果表明，資產可收回金額顯著高于其賬面價值，之后又沒有發生消除這一差異的交易或者事項的，資產負債表日可以不重新估計該資產的可收回金額。
　?。ǘ┮郧皥蟾嫫陂g的計算與分析表明，資產可收回金額相對于某種減值跡象反應不敏感，在本報告期間又發生了該減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現而重新估計該資產的可收回金額。比如，當期市場利率或市場投資報酬率上升，對計算資產未來現金流量現值采用的折現率影響不大的，可以不重新估計資產的可收回金額。
　　二、預計資產未來現金流量應當考慮的因素和采用的方法
　?。ㄒ唬╊A計資產未來現金流量應當考慮的主要因素
　　1．預計資產未來現金流量和折現率，應當在一致的基礎上考慮因一般通貨膨脹而導致物價上漲等因素的影響。如果折現率考慮了這一影響因素，資產預計未來現金流量也應當考慮；折現率沒有考慮這一影響因素的，預計未來現金流量則不予考慮。
　　2．預計資產未來現金流量，應當分析以前期間現金流量預計數與實際數的差異情況，以評判預計當期現金流量所依據的假設的合理性。通常應當確保當期預計現金流量所依據假設與前期實際結果相一致。
　　3．預計資產未來現金流量應當以資產的當前狀況為基礎，不應包括與將來可能會發生的、尚未作出承諾的重組事項有關或者與資產改良有關的預計未來現金流量。未來發生的現金流出是為了維持資產正常運轉或者原定正常產出水平所必需的，預計資產未來現金流量時應當將其考慮在內。
　　4．預計在建工程、開發過程中的無形資產等的未來現金流量，應當包括預期為使該資產達到預定可使用或可銷售狀態而發生的全部現金流出。
　　5．資產的未來現金流量受內部轉移價格影響的，應當采用在公平交易前提下企業管理層能夠達成的最佳價格估計數進行預計。
　?。ǘ╊A計資產未來現金流量的方法
　　預計資產未來現金流量，通常應當根據資產未來期間最有可能產生的現金流量進行預測。采用期望現金流量法更為合理的，應當采用期望現金流量法預計資產未來現金流量。
　　采用期望現金流量法，資產未來現金流量應當根據每期現金流量期望值進行預計，每期現金流量期望值按照各種可能情況下的現金流量乘以相應的發生概率加總計算。
　　三、折現率的確定方法
　　折現率的確定通常應當以該資產的市場利率為依據。無法從市場獲得的，可以使用替代利率估計折現率。
　　替代利率可以根據加權平均資金成本、增量借款利率或者其他相關市場借款利率作適當調整后確定。調整時，應當考慮與資產預計未來現金流量有關的特定風險以及其他有關貨幣風險和價格風險等。
　　估計資產未來現金流量現值時，通常應當使用單一的折現率；資產未來現金流量的現值對未來不同期間的風險差異或者利率的期限結構反應敏感的，應當使用不同的折現率。
　　四、資產組的認定
　　資產組是企業可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入應當基本上獨立于其他資產或者資產組。資產組應當由創造現金流入相關的資產組成。
　?。ㄒ唬┱J定資產組最關鍵的因素是該資產組能否獨立產生現金流入。企業的某一生產線、營業網點、業務部門等，如果能夠獨立于其他部門或者單位等形成收入、產生現金流入，或者其形成的收入和現金流入絕大部分獨立于其他部門或者單位、且屬于可認定的最小資產組合的，通常應將該生產線、營業網點、業務部門等認定為一個資產組。
　　幾項資產的組合生產的產品（或者其他產出）存在活躍市場的，無論這些產品（或者其他產出）是用于對外出售還是僅供企業內部使用，均表明這幾項資產的組合能夠獨立產生現金流入，應當將這些資產的組合認定為資產組。
　?。ǘ┢髽I對生產經營活動的管理或者監控方式、以及對資產使用或者處置的決策方式等，也是認定資產組應考慮的重要因素。
　　比如，某服裝企業有童裝、西裝、襯衫三個工廠，每個工廠在核算、考核和管理等方面都相對獨立，在這種情況下，每個工廠通常為一個資產組。
　　再如，某家具制造商有A車間和B車間，A車間專門生產家具部件（該家具部件不存在活躍市場），生產完后由B車間負責組裝，該企業對A車間和B車間資產的使用和處置等決策是一體的，在這種情況下，A車間和B車間通常應當認定為一個資產組。
　　五、存在少數股東權益情況下的商譽減值測試
　　根據《企業會計準則第20號--企業合并》的規定，在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽。但對相關的資產組（或者資產組組合，下同）進行減值測試時，應當將歸屬于少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較，以確定資產組（包括商譽）是否發生了減值。
　　上述資產組發生減值的，應當按照本準則第二十二條規定進行處理，但由于根據上述步驟計算的商譽減值損失包括了應由少數股東權益承擔的部分，應當將該損失在可歸屬于母公司和少數股東權益之間按比例進行分攤，以確認歸屬于母公司的商譽減值損失。

《企業會計準則第9號--職工薪酬》應用指南
　　一、職工薪酬的范圍
　　本準則將企業因獲得職工提供服務而給予職工的各種形式的報酬或對價，全部納入職工薪酬的范圍。由《企業會計準則第11號--股份支付》規范的對職工的股份支付，也屬于職工薪酬。
　?。ㄒ唬┞毠?，是指與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等。
　　在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，也納入職工范疇，如勞務用工合同人員。
　?。ǘ┞毠ば匠?，包括企業為職工在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利。提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等，也屬于職工薪酬。
　?。ㄈB老保險費，包括根據國家規定的標準向社會保險經辦機構繳納的基本養老保險費，以及根據企業年金計劃向企業年金基金相關管理人繳納的補充養老保險費。
　　以購買商業保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
　?。ㄋ模┓秦泿判愿＠?，包括企業以自產產品發放給職工作為福利、將企業擁有的資產無償提供給職工使用、為職工無償提供醫療保健服務等。
　　二、職工薪酬的確認和計量
　　在職工為企業提供服務的會計期間，企業應根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬，但解除勞動關系補償（下稱“辭退福利”）除外。
　?。ㄒ唬┯嬃繎堵毠ば匠陼r，國家規定了計提基礎和計提比例的，應當按照國家規定的標準計提。比如，應向社會保險經辦機構等繳納的醫療保險費、養老保險費（包括根據企業年金計劃向企業年金基金相關管理人繳納的補充養老保險費）、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費，應向住房公積金管理機構繳存的住房公積金，以及工會經費和職工教育經費等。
　　沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬；當期實際發生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。
　　對于在職工提供服務的會計期末以后一年以上到期的應付職工薪酬，企業應當選擇恰當的折現率，以應付職工薪酬折現后的金額計入相關資產成本或當期損益；應付職工薪酬金額與其折現后金額相差不大的，也可按照未折現金額計入相關資產成本或當期損益。
　?。ǘ┢髽I以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。
　　將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。租賃住房等資產供職工無償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，并確認應付職工薪酬。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。
　　三、辭退福利
　?。ㄒ唬┺o退福利包括：（1）職工勞動合同到期前，不論職工本人是否愿意，企業決定解除與職工的勞動關系而給予的補償；（2）職工勞動合同到期前，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償，職工有權選擇繼續在職或接受補償離職。
　　辭退福利通常采取在解除勞動關系時一次性支付補償的方式，也有通過提高退休后養老金或其他離職后福利的標準，或者將職工工資支付至辭退后未來某一期間的方式。
　?。ǘM足本準則第六條確認條件的解除勞動關系計劃或自愿裁減建議的辭退福利應當計入當期管理費用，并確認應付職工薪酬。
　　正式的辭退計劃或建議應當經過批準。辭退工作一般應當在一年內實施完畢，但因付款程序等原因使部分款項推遲至一年后支付的，視為符合應付職工薪酬的確認條件。
　?。ㄈ┢髽I應當根據本準則和《企業會計準則第13號--或有事項》的規定，嚴格按照辭退計劃條款的規定，合理預計并確認辭退福利產生的應付職工薪酬。對于職工沒有選擇權的辭退計劃，應當根據辭退計劃條款規定的擬解除勞動關系的職工數量、每一職位的辭退補償標準等，計提應付職工薪酬。
　　企業對于自愿接受裁減的建議，應當預計將會接受裁減建議的職工數量，根據預計的職工數量和每一職位的辭退補償標準等，按照《企業會計準則第13號--或有事項》規定，計提應付職工薪酬。
　　符合本準則規定的應付職工薪酬確認條件、實質性辭退工作在一年內完成、但付款時間超過一年的辭退福利，企業應當選擇恰當的折現率，以折現后的金額計量應付職工薪酬。

《企業會計準則第10號--企業年金基金》應用指南
　　一、企業年金基金是獨立的會計主體
　　本準則第二條規定，企業年金基金是指根據依法制定的企業年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業補充養老保險基金。
　　企業年金是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。企業年金基金由企業繳費、職工個人繳費和企業年金基金投資運營收益組成，實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業繳費屬于職工薪酬的范圍，適用《企業會計準則第9號--職工薪酬》。
　　企業年金基金作為一種信托財產，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等的固有資產及其他資產，應當存入企業年金基金專戶，作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。
　　二、企業年金基金管理各方當事人
　　企業年金基金管理各方當事人包括：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務機構等。
　?。ㄒ唬┪腥?，是指設立企業年金基金的企業及其職工。委托人應當與受托人簽訂書面合同。
　?。ǘ┦芡腥?，是指受托管理企業年金基金的企業年金理事會或符合國家規定的養老金管理公司等法人受托機構。受托人根據信托合同，負責編報企業年金基金財務報表等。受托人是編報企業年金基金財務報表的法定責任人。
　?。ㄈ┵~戶管理人，是指受托管理企業年金基金賬戶的專業機構。賬戶管理人根據賬戶管理合同負責建立企業年金基金的企業賬戶和個人賬戶，記錄企業繳費、職工個人繳費以及企業年金基金投資運營收益情況，計算企業年金待遇，提供賬戶查詢和報告活動等。
　?。ㄋ模┩泄苋?，是指受托保管企業年金基金財產的商業銀行或專業機構。托管人根據托管合同負責企業年金基金會計處理和估值，復核、審查投資管理人計算的基金財產凈值，定期向受托人提交企業年金基金財務報表等。
　?。ㄎ澹┩顿Y管理人，是指受托管理企業年金基金投資的專業機構。投資管理人根據投資管理合同負責對企業年金基金財產進行投資，及時與托管人核對企業年金基金會計處理和估值結果等。
　?。┲薪榉諜C構，是指為企業年金基金管理提供服務的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、會計師事務所、律師事務所等。
　　三、企業年金基金的投資
　　企業年金基金投資運營應當遵循謹慎、分散風險的原則，充分考慮企業年金基金財產的安全性和流動性。企業年金基金應當嚴格按照國家相關規定進行投資。
　　根據本準則第六條規定，企業年金基金投資公允價值的確定，適用《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》。
　　初始取得投資時，應當以交易日支付的價款（不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）計入投資的成本。發生的交易費用及相關稅費直接計入當期損益。支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，分別計入應收利息或應收股利。
　　投資持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或資產負債表日按債券票面利率計算的利息收入，應確認為投資收益。
　　企業年金基金的投資應當按日估值，或至少按周進行估值。估值日對投資進行估值時，應當以估值日的公允價值計量，公允價值與上一估值日公允價值的差額，計入當期損益（公允價值變動損益）。
　　投資處置時，應在交易日按照賣出投資所取得的價款與其賬面價值（買入價）的差額，確定為投資損益。
　　四、企業年金基金投資管理風險準備金補虧
　　企業年金基金按規定向投資管理人支付的管理費，應當按照應付的金額計入當期損益（投資管理人管理費），同時確認為負債（應付投資管理人管理費）。
　　企業年金基金取得投資管理人風險準備金補虧時，應當按照收到或應收的金額計入其他收入。
　　五、企業年金基金的賬務處理和財務報表的編報
　?。ㄒ唬┦芡腥?、托管人、投資管理人應當參照《企業會計準則--應用指南》（會計科目和主要賬務處理）設置相應會計科目和賬簿，對企業年金基金發生的交易或者事項進行會計處理。
　?。ǘ┢髽I年金基金財務報表包括資產負債表、凈資產變動表和附注。
　　受托人應當按照本準則的規定，定期向委托人、受益人等提交企業年金基金財務報表。
　　托管人應當按照本準則的規定，定期向受托人提交企業年金基金財務報表。
　?。ㄈ┢髽I年金基金財務報表附注，除按本準則第二十條的規定進行披露外，還應當披露以下內容：（1）財務報表的編制基礎。（2）重要會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明。（3）報表重要項目的說明，包括：貨幣資金、買入返售證券、債券投資、基金投資、股票投資、其他投資、賣出回購證券款、收取企業繳費、收取職工個人繳費、個人賬戶轉入、支付受益人待遇、個人賬戶轉出等。（4）企業年金基金凈收入，包括本期收入、本期費用的構成。（5）資產負債表日后事項、關聯方關系及其交易的說明等。（6）企業年金基金投資組合情況、風險管理政策等。

《企業會計準則第11號--股份支付》應用指南
　　一、股份支付的含義
　　本準則第二條規定，股份支付是指企業為獲取職工和其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。
　　企業授予職工期權、認股權證等衍生工具或其他權益工具，對職工進行激勵或補償，以換取職工提供的服務，實質上屬于職工薪酬的組成部分，但由于股份支付是以權益工具的公允價值為計量基礎，因此由本準則進行規范。
　　二、股份支付的處理
　　股份支付的確認和計量，應當以真實、完整、有效的股份支付協議為基礎。
　?。ㄒ唬┦谟枞?br /> 　　除了立即可行權的股份支付外，無論權益結算的股份支付或者現金結算的股份支付，企業在授予日都不進行會計處理。
　　授予日是指股份支付協議獲得批準的日期。其中“獲得批準”，是指企業與職工或其他方就股份支付的協議條款和條件已達成一致，該協議獲得股東大會或類似機構的批準。
　?。ǘ┑却趦鹊拿總€資產負債表日
　　股份支付在授予后通常不可立即行權，一般需要在職工或其他方履行一定期限的服務或在企業達到一定業績條件之后才可行權。
　　業績條件分為市場條件和非市場條件。市場條件是指行權價格、可行權條件以及行權可能性與權益工具的市場價格相關的業績條件，如股份支付協議中關于股價至少上升至何種水平才可行權的規定。非市場條件是指除市場條件之外的其他業績條件，如股份支付協議中關于達到最低盈利目標或銷售目標才可行權的規定。
　　等待期長度確定后，業績條件為非市場條件的，如果后續信息表明需要調整等待期長度，應對前期確定的等待期長度進行修改；業績條件為市場條件的，不應因此改變等待期長度。對于可行權條件為業績條件的股份支付，在確定權益工具的公允價值時，應考慮市場條件的影響，只要職工滿足了其他所有非市場條件，企業就應當確認已取得的服務。
　　1．等待期內每個資產負債表日，企業應將取得的職工提供的服務計入成本費用，計入成本費用的金額應當按照權益工具的公允價值計量。
　　對于權益結算的涉及職工的股份支付，應當按照授予日權益工具的公允價值計入成本費用和資本公積（其他資本公積），不確認其后續公允價值變動；對于現金結算的涉及職工的股份支付，應當按照每個資產負債表日權益工具的公允價值重新計量，確定成本費用和應付職工薪酬。
　　對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，應當按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，應當采用期權定價模型等確定其公允價值，選用的期權定價模型至少應當考慮以下因素：（1）期權的行權價格；（2）期權的有效期；（3）標的股份的現行價格；（4）股價預計波動率；（5）股份的預計股利；（6）期權有效期內的無風險利率。
　　2．等待期內每個資產負債表日，企業應當根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數量應當與實際可行權數量一致。
　　根據上述權益工具的公允價值和預計可行權的權益工具數量，計算截至當期累計應確認的成本費用金額，再減去前期累計已確認金額，作為當期應確認的成本費用金額。
　?。ㄈ┛尚袡嗳罩?br /> 　　1．對于權益結算的股份支付，在可行權日之后不再對已確認的成本費用和所有者權益總額進行調整。企業應在行權日根據行權情況，確認股本和股本溢價，同時結轉等待期內確認的資本公積（其他資本公積）。
　　2．對于現金結算的股份支付，企業在可行權日之后不再確認成本費用，負債（應付職工薪酬）公允價值的變動應當計入當期損益（公允價值變動損益）。
　　三、回購股份進行職工期權激勵
　　企業以回購股份形式獎勵本企業職工的，屬于權益結算的股份支付，應當進行以下處理：
　?。ㄒ唬┗刭徆煞?br /> 　　企業回購股份時，應當按照回購股份的全部支出作為庫存股處理，同時進行備查登記。
　?。ǘ┐_認成本費用
　　按照本準則對職工權益結算股份支付的規定，企業應當在等待期內每個資產負債表日按照權益工具在授予日的公允價值，將取得的職工服務計入成本費用，同時增加資本公積（其他資本公積）。
　?。ㄈ┞毠ば袡?br /> 　　企業應于職工行權購買本企業股份收到價款時，轉銷交付職工的庫存股成本和等待期內資本公積（其他資本公積）累計金額，同時，按照其差額調整資本公積（股本溢價）。

《企業會計準則第12號--債務重組》應用指南
　　一、債務重組的特征
　　本準則第二條規定，債務重組是指在債務人發生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的協議或者法院的裁定作出讓步的事項。
　　債務人發生財務困難，是指因債務人出現資金周轉困難、經營陷入困境或者其他原因，導致其無法或者沒有能力按原定條件償還債務。
　　債權人作出讓步，是指債權人同意發生財務困難的債務人現在或者將來以低于重組債務賬面價值的金額或者價值償還債務。債權人作出讓步的情形主要包括：債權人減免債務人部分債務本金或者利息，降低債務人應付債務的利率等。
　　二、用以清償債務的非現金資產公允價值的計量
　　債務重組采用非現金資產清償債務的，非現金資產的公允價值應當按照下列規定進行計量：
　?。ㄒ唬┓乾F金資產屬于企業持有的股票、債券、基金等金融資產的，應當按照《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規定確定其公允價值。
　?。ǘ┓乾F金資產屬于存貨、固定資產、無形資產等其他資產且存在活躍市場的，應當以其市場價格為基礎確定其公允價值；不存在活躍市場但與其類似資產存在活躍市場的，應當以類似資產的市場價格為基礎確定其公允價值；采用上述兩種方法仍不能確定非現金資產公允價值的，應當采用估值技術等合理的方法確定其公允價值。
　　三、債務重組的會計處理
　?。ㄒ唬﹤鶆杖说奶幚?br /> 　　債務人應當將重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值之間的差額，在滿足《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》所規定的金融負債終止確認條件時，將其終止確認，計入營業外收入（債務重組利得）。
　　非現金資產公允價值與賬面價值的差額，應當分別不同情況進行處理：
　　非現金資產為存貨的，應當作為銷售處理，按照《企業會計準則第14號--收入》的規定，以其公允價值確認收入，同時結轉相應的成本。
　　非現金資產為固定資產、無形資產的，其公允價值和賬面價值的差額，計入營業外收入或營業外支出。
　　非現金資產為長期股權投資的，其公允價值和賬面價值的差額，計入投資損益。
　?。ǘ﹤鶛嗳说奶幚?br /> 　　債權人應當將重組債權的賬面余額與受讓資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債權的賬面價值之間的差額，在滿足《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》所規定的金融資產終止確認條件時，將其終止確認，計入營業外支出（債務重組損失）等。
　　重組債權已計提減值準備的，應當先將上述差額沖減已計提的減值準備，沖減后仍有損失的，計入營業外支出（債務重組損失）；沖減后減值準備仍有余額的，應予轉回并抵減當期資產減值損失。
　　債權人收到存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資等非現金資產的，應當以其公允價值入賬。
　　四、修改其他債務條件涉及或有應付金額
　　根據本準則第七條規定，以修改其他債務條件進行債務重組涉及或有應付金額，且該或有應付金額符合《企業會計準則第13號--或有事項》中有關預計負債確認條件的，債務人應將該或有應付金額確認為預計負債。比如，債務重組協議規定，債務人在債務重組后一定期間內，其業績改善到一定程度或者符合一定要求（如扭虧為盈、擺脫財務困境等），應向債權人額外支付一定款項，當債務人承擔的或有應付金額符合預計負債確認條件時，應當將該或有應付金額確認為預計負債。
　　上述或有應付金額在隨后會計期間沒有發生的，企業應當沖銷已確認的預計負債，同時確認營業外收入。

《企業會計準則第13號--或有事項》應用指南
　　一、或有事項的特征
　　本準則第二條規定，或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事項的發生或不發生才能決定的不確定事項。
　?。ㄒ唬┯蛇^去交易或事項形成，是指或有事項的現存狀況是過去交易或事項引起的客觀存在。
　　比如，未決訴訟雖然是正在進行中的訴訟，但該訴訟是企業因過去的經濟行為導致起訴其他單位或被其他單位起訴。這是現存的一種狀況而不是未來將要發生的事項。未來可能發生的自然災害、交通事故、經營虧損等，不屬于或有事項。
　?。ǘ┙Y果具有不確定性，是指或有事項的結果是否發生具有不確定性，或者或有事項的結果預計將會發生，但發生的具體時間或金額具有不確定性。
　　比如，債務擔保事項的擔保方到期是否承擔和履行連帶責任，需要根據債務到期時被擔保方能否按時還款加以確定。這一事項的結果在擔保協議達成時具有不確定性。
　?。ㄈ┯晌磥硎马棝Q定，是指或有事項的結果只能由未來不確定事項的發生或不發生才能決定。
　　比如，債務擔保事項只有在被擔保方到期無力還款時企業（擔保方）才履行連帶責任。
　　常見的或有事項主要包括：未決訴訟或仲裁、債務擔保、產品質量保證（含產品安全保證）、承諾、虧損合同、重組義務、環境污染整治等。
　　二、或有事項相關義務確認為預計負債的條件
　　本準則第四條規定了或有事項相關義務確認為預計負債應當同時滿足的條件：
　?。ㄒ唬┰摿x務是企業承擔的現時義務。企業沒有其他現實的選擇，只能履行該義務，如法律要求企業必須履行、有關各方合理預期企業應當履行等。
　?。ǘ┞男性摿x務很可能導致經濟利益流出企業，通常是指履行與或有事項相關的現時義務時，導致經濟利益流出企業的可能性超過50％。
　　履行或有事項相關義務導致經濟利益流出的可能性，通常按照下列情況加以判斷：

　　結果的可能性　　對應的概率區間
　　基本確定　　　　大于95％但小于100％
　　很可能　　　　　大于50％但小于或等于95％
　　可能　　　　　　大于5％但小于或等于50％
　　極小可能　　　　大于0但小于或等于5％

　?。ㄈ┰摿x務的金額能夠可靠地計量。企業計量預計負債金額時，通常應當考慮下列情況：
　　1．充分考慮與或有事項有關的風險和不確定性，在此基礎上按照最佳估計數確定預計負債的金額。
　　2．預計負債的金額通常等于未來應支付的金額，但未來應支付金額與其現值相差較大的，如油氣井及相關設施或核電站的棄置費用等，應當按照未來應支付金額的現值確定。
　　3．有確鑿證據表明相關未來事項將會發生的，如未來技術進步、相關法規出臺等，確定預計負債金額時應考慮相關未來事項的影響。
　　4．確定預計負債的金額不應考慮預期處置相關資產形成的利得。
　　三、虧損合同的相關義務確認為預計負債
　　根據本準則第八條規定，待執行合同變成虧損合同的，該虧損合同產生的義務滿足預計負債確認條件的，應當確認為預計負債。在履行合同義務過程中，發生的成本預期將超過與合同相關的未來流入經濟利益的，待執行合同即變成了虧損合同。
　　企業與其他方簽訂的尚未履行或部分履行了同等義務的合同，如商品買賣合同、勞務合同、租賃合同等，均屬于待執行合同。待執行合同不屬于本準則規范的內容，但待執行合同變成虧損合同的，應當作為本準則規范的或有事項。
　　待執行合同變成虧損合同時，有合同標的資產的，應當先對標的資產進行減值測試并按規定確認減值損失，如預計虧損超過該減值損失，應將超過部分確認為預計負債；無合同標的資產的，虧損合同相關義務滿足預計負債確認條件時，應當確認為預計負債。
　　四、重組事項
　　本準則第十條規定，重組是指企業制定和控制的，將顯著改變企業組織形式、經營范圍或經營方式的計劃實施行為。屬于重組的事項主要包括：
　?。ㄒ唬┏鍪刍蚪K止企業的部分經營業務。
　?。ǘζ髽I的組織結構進行較大調整。
　?。ㄈ╆P閉企業的部分營業場所，或將營業活動由一個國家或地區遷移到其他國家或地區。

《企業會計準則第14號--收入》應用指南
　　一、日?；顒拥恼J定
　　本準則第二條規定，收入是指企業在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。其中“日?；顒?rdquo;，是指企業為完成其經營目標所從事的經常性活動以及與之相關的活動。
　　比如，工業企業制造并銷售產品、商品流通企業銷售商品、保險公司簽發保單、咨詢公司提供咨詢服務、軟件企業為客戶開發軟件、安裝公司提供安裝服務、商業銀行對外貸款、租賃公司出租資產等，均屬于企業為完成其經營目標所從事的經常性活動，由此產生的經濟利益的總流入構成收入。
　　工業企業轉讓無形資產使用權、出售不需用原材料等，屬于與經常性活動相關的活動，由此產生的經濟利益的總流入也構成收入。
　　企業處置固定資產、無形資產等活動，不是企業為完成其經營目標所從事的經常性活動，也不屬于與經常性活動相關的活動，由此產生的經濟利益的總流入不構成收入，應當確認為營業外收入。
　　二、商品所有權上主要風險和報酬轉移的判斷
　　根據本準則第四條規定，企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，構成確認銷售商品收入的重要條件。
　?。ㄒ唬┢髽I已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，是指與商品所有權有關的主要風險和報酬同時轉移。與商品所有權有關的風險，是指商品可能發生減值或毀損等形成的損失；與商品所有權有關的報酬，是指商品價值增值或通過使用商品等產生的經濟利益。
　?。ǘ┡袛嗥髽I是否已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方，應當關注交易的實質，并結合所有權憑證的轉移進行判斷。
　　通常情況下，轉移商品所有權憑證并交付實物后，商品所有權上的主要風險和報酬隨之轉移，如大多數零售商品。某些情況下，轉移商品所有權憑證但未交付實物，商品所有權上的主要風險和報酬隨之轉移，企業只保留了次要風險和報酬，如交款提貨方式銷售商品。有時，已交付實物但未轉移商品所有權憑證，商品所有權上的主要風險和報酬未隨之轉移，如采用支付手續費方式委托代銷的商品。
　　三、銷售商品收入金額的計量
　　根據本準則第五條規定，企業銷售商品滿足收入確認條件時，應當按照已收或應收合同或協議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。
　　從購貨方已收或應收的合同或協議價款，通常為公允價值。某些情況下，合同或協議明確規定銷售商品需要延期收取價款，如分期收款銷售商品，實質上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協議價款的現值確定其公允價值。應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協議期間內，按照應收款項的攤余成本和實際利率計算確定的攤銷金額，沖減財務費用。
　　四、銷售商品收入確認條件的具體應用
　?。ㄒ唬┫铝猩唐蜂N售，通常按規定的時點確認為收入，有證據表明不滿足收入確認條件的除外：
　　1．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
　　2．銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入，預收的貨款應確認為負債。
　　3．銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入，待安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。
　　4．銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
　　5．銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
　?。ǘ┎捎檬酆蠡刭彿绞戒N售商品的，收到的款項應確認為負債；回購價格大于原售價的，差額應在回購期間按期計提利息，計入財務費用。有確鑿證據表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。
　?。ㄈ┎捎檬酆笞饣胤绞戒N售商品的，收到的款項應確認為負債；售價與資產賬面價值之間的差額，應當采用合理的方法進行分攤，作為折舊費用或租金費用的調整。有確鑿證據表明認定為經營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品按售價確認收入，并按賬面價值結轉成本。
　　五、提供勞務收入確認條件的具體應用
　　下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規定確認收入：
　?。ㄒ唬┌惭b費，在資產負債表日根據安裝的完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入。
　?。ǘ┬麄髅浇榈氖召M，在相關的廣告或商業行為開始出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，在資產負債表日根據制作廣告的完工進度確認收入。
　?。ㄈ樘囟蛻糸_發軟件的收費，在資產負債表日根據開發的完工進度確認收入。
　?。ㄋ模┌ㄔ谏唐肥蹆r內可區分的服務費，在提供服務的期間內分期確認收入。
　?。ㄎ澹┧囆g表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，在相關活動發生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。
　?。┥暾埲霑M和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，在整個受益期內分期確認收入。
　?。ㄆ撸儆谔峁┰O備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
　?。ò耍╅L期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。

《企業會計準則第16號--政府補助》應用指南
　　一、政府補助的特征
　　本準則第二條規定，政府補助是指企業從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業所有者投入的資本。政府包括各級政府及其所屬機構，國際類似組織也在此范圍之內。
　?。ㄒ唬┱a助是無償的、有條件的。
　　政府向企業提供補助具有無償性的特點。政府并不因此而享有企業的所有權，企業未來也不需要以提供服務、轉讓資產等方式償還。
　　政府補助通常附有一定的條件，主要包括：（1）政策條件。企業只有符合政府補助政策的規定，才有資格申請政府補助。符合政策規定不一定都能夠取得政府補助；不符合政策規定、不具備申請政府補助資格的，不能取得政府補助。（2）使用條件。企業已獲批準取得政府補助的，應當按照政府規定的用途使用。
　?。ǘ┱Y本性投入不屬于政府補助。
　　政府以投資者身份向企業投入資本，享有企業相應的所有權，企業有義務向投資者分配利潤，政府與企業之間是投資者與被投資者的關系。政府撥入的投資補助等專項撥款中，國家相關文件規定作為“資本公積”處理的，也屬于資本性投入的性質。政府的資本性投入無論采用何種形式，均不屬于政府補助。
　　二、政府補助的主要形式
　　政府補助表現為政府向企業轉移資產，通常為貨幣性資產，也可能為非貨幣性資產。政府補助主要有以下形式：
　?。ㄒ唬┴斦芸?。財政撥款是政府無償撥付給企業的資金，通常在撥款時明確規定了資金用途。
　　比如，財政部門撥付給企業用于購建固定資產或進行技術改造的專項資金，鼓勵企業安置職工就業而給予的獎勵款項，撥付企業的糧食定額補貼，撥付企業開展研發活動的研發經費等，均屬于財政撥款。
　?。ǘ┴斦N息。財政貼息是政府為支持特定領域或區域發展，根據國家宏觀經濟形勢和政策目標，對承貸企業的銀行貸款利息給予的補貼。
　　財政貼息主要有兩種方式：（1）財政將貼息資金直接撥付給受益企業；（2）財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優惠利率向企業提供貸款，受益企業按照實際發生的利率計算和確認利息費用。
　?。ㄈ┒愂辗颠€。稅收返還是政府按照國家有關規定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬于以稅收優惠形式給予的一種政府補助。增值稅出口退稅不屬于政府補助。
　　除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產，不作為本準則規范的政府補助。
　?。ㄋ模o償劃撥非貨幣性資產。比如，行政劃撥土地使用權、天然起源的天然林等。
　　三、政府補助的確認
　　本準則第三條規定，政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
　?。ㄒ唬┡c資產相關的政府補助。
　　與資產相關的政府補助，是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。
　　企業取得與資產相關的政府補助，不能直接確認為當期損益，應當確認為遞延收益，自相關資產達到預定可使用狀態時起，在該資產使用壽命內平均分配，分次計入以后各期的損益（營業外收入）。
　　相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的，應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益（營業外收入）。
　?。ǘ┡c收益相關的政府補助。
　　與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
　　與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期損益（營業外收入）；用于補償企業已發生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期損益（營業外收入）。
　　四、政府補助的計量
　?。ㄒ唬┴泿判再Y產形式的政府補助。
　　根據本準則第六條規定，企業取得的各種政府補助為貨幣性資產的，如通過銀行轉賬等方式撥付的補助，通常按照實際收到的金額計量；存在確鑿證據表明該項補助是按照固定的定額標準撥付的，如按照實際銷量或儲備量與單位補貼定額計算的補助等，可以按照應收的金額計量。
　?。ǘ┓秦泿判再Y產形式的政府補助。
　　本準則第六條規定，政府補助為非貨幣性資產的，應當按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
　　政府補助為非貨幣性資產的，如該資產附帶有關文件、協議、發票、報關單等憑證注明的價值與公允價值差異不大的，應當以有關憑證中注明的價值作為公允價值；如沒有注明價值或注明價值與公允價值差異較大、但有活躍市場的，應當根據有確鑿證據表明的同類或類似資產市場價格作為公允價值；如沒有注明價值、且沒有活躍市場、不能可靠取得公允價值的，應當按照名義金額計量，名義金額為1元。

《企業會計準則第17號--借款費用》應用指南
　　一、符合借款費用資本化條件的存貨
　　根據本準則規定，企業借款購建或者生產的存貨中，符合借款費用資本化條件的，應當將符合資本化條件的借款費用予以資本化。
　　符合借款費用資本化條件的存貨，主要包括企業（房地產開發）開發的用于對外出售的房地產開發產品、企業制造的用于對外出售的大型機械設備等。這類存貨通常需要經過相當長時間的建造或者生產過程，才能達到預定可銷售狀態。其中“相當長時間”，是指為資產的購建或者生產所必需的時間，通常為1年以上（含1年）。
　　二、借款利息費用資本化金額的確定
　?。ㄒ唬ｉT借款利息費用的資本化金額
　　本準則第六條（一）規定，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用的資本化金額，并應當在資本化期間內，將其計入符合資本化條件的資產成本。
　　專門借款應當有明確的專門用途，即為購建或者生產某項符合資本化條件的資產而專門借入的款項，通常應有標明專門用途的借款合同。
　?。ǘ┮话憬杩罾①M用的資本化金額
　　一般借款是指除專門借款以外的其他借款。
　　根據本準則第六條（二）規定，在借款費用資本化期間內，為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的，一般借款應予資本化的利息金額應當按照下列公式計算：
　　一般借款利息費用資本化金額＝累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所占用一般借款的資本化率。
　　所占用一般借款的資本化率＝所占用一般借款加權平均利率＝所占用一般借款當期實際發生的利息之和÷所占用一般借款本金加權平均數
　　所占用一般借款本金加權平均數＝∑（所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當期所占用的天數／當期天數）
　　三、借款輔助費用的處理
　　本準則第十條規定，專門借款發生的輔助費用，在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前，應當在發生時根據其發生額予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本；在所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之后，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。上述資本化或計入當期損益的輔助費用的發生額，是指根據《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》，按照實際利率法所確定的金融負債交易費用對每期利息費用的調整額。借款實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。
　　一般借款發生的輔助費用，也應當按照上述原則確定其發生額并進行處理。
　　四、借款費用資本化的暫停
　　根據本準則第十一條規定，符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，應當暫停借款費用的資本化。正常中斷期間的借款費用應當繼續資本化。
　　非正常中斷，通常是由于企業管理決策上的原因或者其他不可預見的原因等所導致的中斷。比如，企業因與施工方發生了質量糾紛，或者工程、生產用料沒有及時供應，或者資金周轉發生了困難，或者施工、生產發生了安全事故，或者發生了與資產購建、生產有關的勞動糾紛等原因，導致資產購建或者生產活動發生中斷，均屬于非正常中斷。
　　非正常中斷與正常中斷顯著不同。正常中斷通常僅限于因購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的程序，或者事先可預見的不可抗力因素導致的中斷。比如，某些工程建造到一定階段必須暫停下來進行質量或者安全檢查，檢查通過后才可繼續下一階段的建造工作，這類中斷是在施工前可以預見的，而且是工程建造必須經過的程序，屬于正常中斷。
　　某些地區的工程在建造過程中，由于可預見的不可抗力因素（如雨季或冰凍季節等原因）導致施工出現停頓，也屬于正常中斷。比如，某企業在北方某地建造某工程期間，正遇冰凍季節，工程施工因此中斷，待冰凍季節過后方能繼續施工。由于該地區在施工期間出現較長時間的冰凍為正常情況，由此導致的施工中斷是可預見的不可抗力因素導致的中斷，屬于正常中斷。

《企業會計準則第18號--所得稅》應用指南
　　一、資產、負債的計稅基礎
　　資產的賬面價值大于其計稅基礎或者負債的賬面價值小于其計稅基礎的，產生應納稅暫時性差異；資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的，產生可抵扣暫時性差異。
　?。ㄒ唬┵Y產的計稅基礎
　　本準則第五條規定，資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。
　　通常情況下，資產在取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續計量過程中因企業會計準則規定與稅法規定不同，可能產生資產的賬面價值與其計稅基礎的差異。
　　比如，交易性金融資產的公允價值變動。按照企業會計準則規定，交易性金融資產期末應以公允價值計量，公允價值的變動計入當期損益。如果按照稅法規定，交易性金融資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，即其計稅基礎保持不變，則產生了交易性金融資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異。假定某企業持有一項交易性金融資產，成本為1000萬元，期末公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。
　?。ǘ┴搨挠嫸惢A
　　本準則第六條規定，負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
　　短期借款、應付票據、應付賬款等負債的確認和償還，通常不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。但在某些情況下，負債的確認可能會影響損益，并影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。比如，上述企業因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益。假定按照稅法規定，與確認該負債相關的費用，在實際發生時準予稅前扣除，該負債的計稅基礎為零，其賬面價值與計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異。
　　企業應于資產負債表日，分析比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，兩者之間存在差異的，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用（或收益）。企業合并等特殊交易或事項中取得的資產和負債，應于購買日比較其入賬價值與計稅基礎，按照本準則規定計算確認相關的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
　　二、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
　　資產負債表日，企業應當按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產以及相應的遞延所得稅費用（或收益），本準則第十一條至第十三條規定不確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的情況除外。沿用上述舉例，假定該企業適用的所得稅稅率為33％，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，對于交易性金融資產產生的500萬元應納稅暫時性差異，應確認165萬元遞延所得稅負債；對于負債產生的100萬元可抵扣暫時性差異，應確認33萬元遞延所得稅資產。
　　確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。企業在確定未來期間很可能取得的應納稅所得額時，應當包括未來期間正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及在可抵扣暫時性差異轉回期間因應納稅暫時性差異的轉回而增加的應納稅所得額，并應提供相關的證據。
　　三、所得稅費用的確認和計量
　　企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
　　仍沿用上述舉例，該企業12月31日資產負債表中有關項目賬面價值及其計稅基礎如下：
　　××企業　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元

　　┏━━┳━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
　　┃　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　暫時性差異　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┣━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┫
　　┃　　┃　　項目　　　　┃賬面價值　┃計稅基礎　┃應納稅暫時性差異　┃可抵扣暫時性差異　┃
　　┣━━╋━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1　 ┃交易性金融資產　┃　　1500　┃　　1000　┃　　500　　　　　 ┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━╋━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　2 ┃　負債　　　　　┃　　100　 ┃　　0　　 ┃　　　　　　　　　┃　　100　　　　　 ┃
　　┣━━╋━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　┃合計　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　500　　　　　 ┃　　100　　　　　 ┃
　　┗━━┻━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　假定除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減；該企業當期按照稅法規定計算確定的應交所得稅為600萬元；該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
　　該企業計算確認的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅費用以及所得稅費用如下：
　　遞延所得稅負債＝500×33％＝165（萬元）
　　遞延所得稅資產＝100×33％＝33（萬元）
　　遞延所得稅費用＝165-33＝132（萬元）
　　當期所得稅費用＝600萬元
　　所得稅費用＝600＋132＝732（萬元）
　　四、遞延所得稅的特殊處理
　?。ㄒ唬┲苯佑嬋胨姓邫嘁娴慕灰谆蚴马棶a生的遞延所得稅
　　根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積（其他資本公積）。
　?。ǘ┢髽I合并中產生的遞延所得稅
　　由于企業會計準則規定與稅法規定對企業合并的處理不同，可能會造成企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用（或收益），通常應調整企業合并中所確認的商譽。
　?。ㄈ┌凑斩惙ㄒ幎ㄔ试S用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。

《企業會計準則第19號--外幣折算》應用指南
　　一、即期匯率和即期匯率的近似匯率
　　根據本準則規定，企業在處理外幣交易和對外幣財務報表進行折算時，應當采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額反映；也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。
　　即期匯率，通常是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當按照交易實際采用的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。
　　即期匯率的近似匯率，是指按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率，通常采用當期平均匯率或加權平均匯率等。
　　企業通常應當采用即期匯率進行折算。匯率變動不大的，也可以采用即期匯率的近似匯率進行折算。
　　二、匯兌差額的處理
　　根據本準則第十一條規定，在資產負債表日，企業應當分別外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理。
　?。ㄒ唬┩鈳咆泿判皂椖?br /> 　　貨幣性項目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等；貨幣性負債包括短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等。
　　對于外幣貨幣性項目，因結算或采用資產負債表日的即期匯率折算而產生的匯兌差額，計入當期損益，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額。
　?。ǘ┩鈳欧秦泿判皂椖?br /> 　　非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產等。
　　1．以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，由于已在交易發生日按當日即期匯率折算，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。
　　2．以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，如交易性金融資產（股票、基金等），采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益。
　?。ㄈ┩鈳磐度胭Y本
　　企業收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產生外幣資本折算差額。
　?。ㄋ模嵸|上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目
　　企業編制合并財務報表涉及境外經營的，如有實質上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目，因匯率變動而產生的匯兌差額，應列入所有者權益“外幣報表折算差額”項目；處置境外經營時，計入處置當期損益。
　　三、分賬制記賬方法
　　對于外幣交易頻繁、外幣幣種較多的金融企業，也可以采用分賬制記賬方法進行日常核算。資產負債表日，應當按照本準則第十一條的規定對相應的外幣賬戶余額分別貨幣性項目和非貨幣性項目進行調整。
　　采用分賬制記賬方法，其產生的匯兌差額的處理結果，應當與統賬制一致。
　　四、境外經營處于惡性通貨膨脹經濟的判斷
　　本準則第十三條規定了處于惡性通貨膨脹經濟中的境外經營的財務報表的折算。惡性通貨膨脹經濟通常按照以下特征進行判斷：
　?。ㄒ唬┳罱?年累計通貨膨脹率接近或超過100％；
　?。ǘ├?、工資和物價與物價指數掛鉤；
　?。ㄈ┕姴皇且援數刎泿?、而是以相對穩定的外幣為單位作為衡量貨幣金額的基礎；
　?。ㄋ模┕妰A向于以非貨幣性資產或相對穩定的外幣來保存自己的財富，持有的當地貨幣立即用于投資以保持購買力；
　?。ㄎ澹┘词剐庞闷谙藓芏?，賒銷、賒購交易仍按補償信用期預計購買力損失的價格成交。

《企業會計準則第20號--企業合并》應用指南
　　一、企業合并的方式
　?。ㄒ唬┛毓珊喜?。合并方（或購買方）在企業合并中取得對被合并方（或被購買方）的控制權，被合并方（或被購買方）在合并后仍保持其獨立的法人資格并繼續經營，合并方（或購買方）確認企業合并形成的對被合并方（或被購買方）的投資。
　?。ǘ┪蘸喜?。合并方（或購買方）通過企業合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產、負債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產、負債。
　?。ㄈ┬略O合并。參與合并的各方在合并后法人資格均被注銷，重新注冊成立一家新的企業。
　　二、合并日或購買日的確定
　　企業應當在合并日或購買日確認因企業合并取得的資產、負債。按照本準則第五條和第十條規定，合并日或購買日是指合并方或購買方實際取得對被合并方或被購買方控制權的日期，即被合并方或被購買方的凈資產或生產經營決策的控制權轉移給合并方或購買方的日期。
　　同時滿足下列條件的，通?？烧J為實現了控制權的轉移；
　?。ㄒ唬┢髽I合并合同或協議已獲股東大會等通過。
　?。ǘ┢髽I合并事項需要經過國家有關主管部門審批的，已獲得批準。
　?。ㄈ﹨⑴c合并各方已辦理了必要的財產權轉移手續。
　?。ㄋ模┖喜⒎交蛸徺I方已支付了合并價款的大部分（一般應超過50％），并且有能力、有計劃支付剩余款項。
　?。ㄎ澹┖喜⒎交蛸徺I方實際上已經控制了被合并方或被購買方的財務和經營政策，并享有相應的利益、承擔相應的風險。
　　三、同一控制下的企業合并
　　根據本準則第五條規定，參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業合并。
　　同一方，是指對參與合并的企業在合并前后均實施最終控制的投資者。
　　相同的多方，通常是指根據投資者之間的協議約定，在對被投資單位的生產經營決策行使表決權時發表一致意見的兩個或兩個以上的投資者。
　　控制并非暫時性，是指參與合并的各方在合并前后較長的時間內受同一方或相同的多方最終控制。較長的時間通常指1年以上（含1年）。
　　同一控制下企業合并的判斷，應當遵循實質重于形式要求。
　　四、非同一控制下的企業合并
　?。ㄒ唬┓峭豢刂葡碌奈蘸喜?，購買方在購買日應當按照合并中取得的被購買方各項可辨認資產、負債的公允價值確定其入賬價值，確定的企業合并成本與取得被購買方可辨認凈資產公允價值的差額，應確認為商譽或計入當期損益。
　?。ǘ┓峭豢刂葡碌目毓珊喜?，母公司在購買日編制合并資產負債表時，對于被購買方可辨認資產、負債應當按照合并中確定的公允價值列示，企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為合并資產負債表中的商譽。企業合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，在購買日合并資產負債表中調整盈余公積和未分配利潤。
　　非同一控制下的企業合并形成母子公司關系的，母公司應自購買日起設置備查簿，登記其在購買日取得的被購買方可辨認資產、負債的公允價值，為以后期間編制合并財務報表提供基礎資料。
　?。ㄈ┓植綄崿F的企業合并。根據本準則第十一條（二）規定，通過多次交換交易分步實現的企業合并，合并成本為每一單項交易成本之和。購買方在購買日，應當按照以下步驟進行處理：
　　1．將原持有的對被購買方的投資賬面價值調整恢復至最初取得成本，相應調整留存收益等所有者權益項目。
　　2．比較每一單項交易的成本與交易時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值的份額，確定每一單項交易中應予確認的商譽金額（或應予確認損益的金額）。
　　3．購買方在購買日確認的商譽（或計入損益的金額）應為每一單項交易產生的商譽（或應予確認損益的金額）之和。
　　4．被購買方在購買日與原交易日之間可辨認凈資產公允價值的變動相對于原持股比例的部分，屬于被購買方在交易日至購買日之間實現留存收益的，相應調整留存收益，差額調整資本公積。
　?。ㄋ模┵徺I方應當按照以下規定確定合并中取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值：
　　1．貨幣資金，按照購買日被購買方的賬面余額確定。
　　2．有活躍市場的股票、債券、基金等金融工具，按照購買日活躍市場中的市場價格確定。
　　3．應收款項，其中的短期應收款項，一般按照應收取的金額作為其公允價值；長期應收款項，應按適當的利率折現后的現值確定其公允價值。在確定應收款項的公允價值時，應考慮發生壞賬的可能性及相關收款費用。
　　4．存貨，對其中的產成品和商品按其估計售價減去估計的銷售費用、相關稅費以及購買方出售類似產成品或商品估計可能實現的利潤確定；在產品按完工產品的估計售價減去至完工仍將發生的成本、估計的銷售費用、相關稅費以及基于同類或類似產成品的基礎上估計出售可能實現的利潤確定；原材料按現行重置成本確定。
　　5．不存在活躍市場的金融工具如權益性投資等，應當參照《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》的規定，采用估值技術確定其公允價值。
　　6．房屋建筑物、機器設備、無形資產，存在活躍市場的，應以購買日的市場價格為基礎確定其公允價值；不存在活躍市場，但同類或類似資產存在活躍市場的，應參照同類或類似資產的市場價格確定其公允價值；同類或類似資產也不存在活躍市場的，應采用估值技術確定其公允價值。
　　7．應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、應付債券、長期應付款，其中的短期負債，一般按照應支付的金額確定其公允價值；長期負債，應按適當的折現率折現后的現值作為其公允價值。
　　8．取得的被購買方的或有負債，其公允價值在購買日能夠可靠計量的，應確認為預計負債。此項負債應當按照假定第三方愿意代購買方承擔，就其所承擔義務需要購買方支付的金額作為其公允價值。
　　9．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值與其計稅基礎之間存在差額的，應當按照《企業會計準則第18號--所得稅》的規定確認相應的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，所確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額不應折現。
　　五、業務合并
　　本準則第三條規定，涉及業務的合并比照本準則規定處理。
　　業務是指企業內部某些生產經營活動或資產的組合，該組合一般具有投入、加工處理過程和產出能力，能夠獨立計算其成本費用或所產生的收入，但不構成獨立法人資格的部分。比如，企業的分公司、不具有獨立法人資格的分部等。

《企業會計準則第21號--租賃》應用指南
　　一、租賃開始日與租賃期開始日
　　本準則第四條和第十一條規定了租賃開始日和租賃期開始日。
　　租賃開始日，是指租賃協議日與租賃各方就主要租賃條款作出承諾日中的較早者。在租賃開始日，承租人和出租人應當將租賃認定為融資租賃或經營租賃。
　　租賃期開始日，是指承租人有權行使其使用租賃資產權利的日期，表明租賃行為的開始。在租賃期開始日，承租人應當對租入資產、最低租賃付款額和未確認融資費用進行初始確認；出租人應當對應收融資租賃款、未擔保余值和未實現融資收益進行初始確認。
　　二、融資租賃與經營租賃
　?。ㄒ唬┤谫Y租賃的認定標準
　　本準則第六條（一）規定，在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。此種情況通常是指在租賃合同中已經約定、或者在租賃開始日根據相關條件作出合理判斷，租賃期屆滿時出租人能夠將資產的所有權轉移給承租人。
　　本準則第六條（三）規定，即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。其中“大部分”，通常掌握在租賃期占租賃資產使用壽命的75％以上（含75％）。
　　本準則第六條（四）規定，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值。其中“幾乎相當于”，通常掌握在90％以上（含90％）。
　?。ǘ┙洜I租賃的認定標準
　　根據本準則第十條規定，經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。經營租賃資產的所有權不轉移，租賃期屆滿后，承租人有退租或續租的選擇權，而不存在優惠購買選擇權。
　　三、融資租賃中出租人的初始確認
　　根據本準則第十八條規定，在租賃期開始日，出租人應當將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值，同時記錄未擔保余值；將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益。出租人在租賃期開始日按照上述規定轉出租賃資產，租賃資產公允價值與其賬面價值如有差額，應當計入當期損益。
　　四、融資租賃中實際利率法的應用
　?。ㄒ唬┪创_認融資費用的分攤
　　根據本準則第十五條規定，未確認融資費用應當在租賃期內各個期間進行分攤。承租人應當采用實際利率法計算確認當期的融資費用。
　　承租人采用實際利率法分攤未確認融資費用時，應當根據租賃期開始日租入資產入賬價值的不同情況，對未確認融資費用采用不同的分攤率：
　　1．以出租人的租賃內含利率為折現率將最低租賃付款額折現、且以該現值作為租入資產入賬價值的，應當將租賃內含利率作為未確認融資費用的分攤率。
　　2．以合同規定利率為折現率將最低租賃付款額折現、且以該現值作為租入資產入賬價值的，應當將合同規定利率作為未確認融資費用的分攤率。
　　3．以銀行同期貸款利率為折現率將最低租賃付款額折現、且以該現值作為租入資產入賬價值的，應當將銀行同期貸款利率作為未確認融資費用的分攤率。
　　4．以租賃資產公允價值作為入賬價值的，應當重新計算分攤率。該分攤率是使最低租賃付款額的現值與租賃資產公允價值相等的折現率。
　?。ǘ┪磳崿F融資收益的分配
　　根據本準則第十九條規定，未實現融資收益應當在租賃期內各個期間進行分配。出租人應當采用實際利率法計算確認當期的融資收入。
　　出租人采用實際利率法分配未實現融資收益時，應當將租賃內含利率作為未實現融資收益的分配率。

《企業會計準則第22號--金融工具確認和計量》應用指南
　　一、金融資產和金融負債的計量
　　根據本準則規定，企業對于取得的金融資產或承擔的金融負債，應當分別不同類別進行計量。
　?。ㄒ唬┮怨蕛r值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債
　　此類金融資產或金融負債可進一步分為交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債。
　　1．交易性金融資產或金融負債，主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產或近期內回購而承擔的金融負債。比如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
　　本準則范圍內的衍生工具，包括遠期合同、期貨合同、互換和期權，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特征的工具。衍生工具不作為有效套期工具的，也應劃分為交易性金融資產或金融負債。
　　2．直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，主要是指企業基于風險管理、戰略投資需要等所作的指定。
　　3．企業劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的股票、債券、基金，以及不作為有效套期工具的衍生工具，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目。
　　企業在持有以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產期間取得的利息或現金股利，應當確認為投資收益。資產負債表日，企業應將以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債的公允價值變動計入當期損益。
　　處置該金融資產或金融負債時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
　?。ǘ┏钟兄恋狡谕顿Y
　　根據本準則第十一條規定，企業從二級市場上購入的固定利率國債、浮動利率公司債券等，符合持有至到期投資條件的，可以劃分為持有至到期投資。購入的股權投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。持有至到期投資通常具有長期性質，但期限較短（1年以內）的債券投資，符合持有至到期投資條件的，也可將其劃分為持有至到期投資。
　　持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應單獨確認為應收項目。
　　持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率應當在取得持有至到期投資時確定，在該持有至到期投資預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
　　處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
　?。ㄈ┵J款和應收款項
　　根據本準則第十七條規定，貸款和應收款項主要是指金融企業發放的貸款和一般企業銷售商品或提供勞務形成的應收款項等債權。貸款和應收款項在活躍市場中沒有報價。
　　金融企業按當前市場條件發放的貸款，應按發放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認金額。一般企業對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。
　　貸款持有期間所確認的利息收入，應當根據實際利率計算。實際利率應在取得貸款時確定，在該貸款預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。實際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。
　　企業收回或處置貸款和應收款項時，應將取得的價款與該貸款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
　?。ㄋ模┛晒┏鍪劢鹑谫Y產
　　根據本準則第十八條規定，可供出售金融資產通常是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。
　　可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。
　　可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。
　　處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
　?。ㄎ澹┢渌鹑谪搨?br /> 　　根據本準則第八條規定，其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。通常情況下，企業發行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等，應當劃分為其他金融負債。其他金融負債應當按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。其他金融負債通常采用攤余成本進行后續計量。
　　二、金融資產減值損失的計量
　?。ㄒ唬┏钟兄恋狡谕顿Y、貸款和應收款項
　　對于持有至到期投資、貸款和應收款項，有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額計算確認減值損失。
　　1．商業銀行貸款減值損失的計量
　　根據本準則第四十三條規定，商業銀行對貸款進行減值測試，應根據本銀行的實際情況分為單項金額重大和非重大的貸款。對單項金額重大的貸款，應單獨進行減值測試；對單項金額不重大的貸款，可以單獨進行減值測試，或者將其包含在具有類似信用風險特征的貸款組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的貸款，也應當包括在具有類似信用風險特征的貸款組合中再進行減值測試。
　　商業銀行進行貸款減值測試時，可以根據自身管理水平和業務特點，確定單項金額重大貸款的標準。比如，可以將本金大于或等于一定金額的貸款作為單項金額重大的貸款，此標準以下的貸款屬于單項金額非重大的貸款。單項金額重大貸款的標準一經確定，不得隨意變更。
　　商業銀行對于單獨進行減值測試的貸款，有客觀證據表明其發生了減值的，應當計算資產負債表日的未來現金流量現值（通常以初始確認時確定的實際利率作為折現率），該現值低于其賬面價值之間的差額確認為貸款減值損失。
　　商業銀行采用組合方式對貸款進行減值測試的，可以根據自身風險管理模式和數據支持程度，選擇合理的方法確認和計量減值損失。
　　2．一般企業應收款項減值損失的計量
　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
　　對于單項金額非重大的應收款項可以單獨進行減值測試，確定減值損失，計提壞賬準備；也可以與經單獨測試后未減值的應收款項一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。根據應收款項組合余額的一定比例計算確定的壞賬準備，應當反映各項目實際發生的減值損失，即各項組合的賬面價值超過其未來現金流量現值的金額。
　　企業應當根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎，結合現時情況確定本期各項組合計提壞賬準備的比例，據此計算本期應計提的壞賬準備。
　　持有至到期投資減值損失的計量，比照貸款和應收款項減值損失計量的相關規定處理。
　?。ǘ┛晒┏鍪劢鹑谫Y產
　　分析判斷可供出售金融資產是否發生減值，應當注重該金融資產公允價值是否持續下降。通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發生減值，應當確認減值損失。
　　可供出售金融資產發生減值的，在確認減值損失時，應當將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入減值損失。

《企業會計準則第23號--金融資產轉移》應用指南
　　一、金融資產終止確認
　?。ㄒ唬└鶕緶蕜t第七條規定，企業終止確認某項金融資產，是指將該金融資產從其賬戶和資產負債表內予以轉銷。
　　以下例子表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬轉移給了轉入方，應當終止確認相關金融資產。
　　1．企業以不附追索權方式出售金融資產；
　　2．企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按當日該金融資產的公允價值回購；
　　3．企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂看跌期權合約（即買入方有權將該金融資產返售給企業），但從合約條款判斷，該看跌期權是一項重大價外期權（即期權合約的條款設計，使得金融資產的買方極小可能會到期行權）。
　　以下例子表明企業保留了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬，不應當終止確認相關金融資產：
　　1．企業采用附追索權方式出售金融資產；
　　2．企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂協議，在約定期限結束時按固定價格將該金融資產回購；
　　3．企業將金融資產出售，同時與買入方簽訂看跌期權合約（即買入方有權將該金融資產返售給企業），但從合約條款判斷，該看跌期權是一項重大價內期權（即期權合約的條款設計，使得金融資產的買方很可能會到期行權）；
　　4．企業（銀行）將信貸資產整體轉移，同時保證對金融資產買方可能發生的信用損失進行全額補償。
　?。ǘ└鶕緶蕜t第九條規定，企業對既沒有轉移也沒有保留所有權上幾乎所有風險和報酬的金融資產轉移，應當判斷是否放棄了對所轉移金融資產的控制，分別情況進行處理。
　　判斷是否已放棄對所轉移金融資產的控制，應當重點關注轉入方出售該金融資產的實際能力。如果轉入方能夠單獨將轉入的金融資產整體出售給與其不存在關聯方關系的第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制，說明轉入方有出售該金融資產的實際能力，同時表明企業（轉出方）已放棄對該金融資產的控制，從而應終止確認所轉移的金融資產。
　　轉入方是否能夠將轉入的金融資產整體出售給與其不存在關聯方關系的第三方，應當關注該金融資產是否存在活躍市場。如果不存在活躍市場，即使合同約定轉入方有權處置金融資產，也不表明轉入方有“實際能力”。
　　轉入方是否能夠單獨出售所轉入的金融資產且沒有額外條件對此銷售加以限制（是否可以自由地處置所轉入金融資產），主要關注是否存在與出售密切相關的約束性條款。比如，轉入方出售轉入的金融資產時附有一項看漲期權，且該看漲期權又是重大價內期權，以至于可以認定轉入方將來很可能會行權。在這種情況下，不表明轉入方有出售所轉入金融資產的實際能力。
　　二、金融資產轉移的計量
　?。ㄒ唬M足終止確認條件
　　根據本準則第十二條規定，金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，應當終止確認該金融資產，同時按以下公式確認相關損益：
　　因轉移收到的對價
　　加：原直接計入所有者權益的公允價值變動累計利得
　?。ㄈ鐬槔塾嫇p失，應為減項）
　　減：所轉移金融資產的賬面價值
　　金融資產整體轉移的損益
　　說明：
　　1．因轉移收到的對價＝因轉移交易收到的價款＋新獲得金融資產的公允價值＋因轉移獲得服務資產的公允價值一新承擔金融負債的公允價值一因轉移承擔的服務負債的公允價值。其中，新獲得的金融資產或新承擔的金融負債，包括看漲期權、看跌期權、擔保負債、遠期合同、互換等；
　　2．原直接計入所有者權益的公允價值變動累計利得或損失，是指所轉移金融資產（可供出售金融資產）轉移前公允價值變動直接計入所有者權益的累計額。
　?。ǘ┎粷M足終止確認條件
　　根據本準則第十五條規定，金融資產轉移不滿足終止確認條件的，應當繼續確認該金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。此類金融資產轉移實質上具有融資性質，不能將金融資產與所確認的金融負債相互抵消。比如，企業將國債賣出后又承諾將以固定價格買回，因賣出國債所收到的款項應單獨確認為一項金融負債。

《企業會計準則第24號--套期保值》應用指南
　　一、套期工具
　?。ㄒ唬└鶕緶蕜t第五條規定，衍生工具通?？梢宰鳛樘灼诠ぞ?。衍生工具包括遠期合同、期貨合同、互換和期權，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特征的工具。比如，企業為規避庫存銅品價格下跌的風險，可以通過賣出一定數量銅品的期貨合同加以實現，其中賣出銅品的期貨合同即是套期工具。
　　衍生工具如無法有效地降低被套期項目的風險，不能作為套期工具。比如，對于利率上下限期權或由一項發行的期權和一項購入的期權組成的期權，其實質相當于企業發行一項期權的（即企業收取了凈期權費），不能將其指定為套期工具。
　?。ǘ└鶕緶蕜t第六條規定，對于符合套期工具條件的衍生工具，在套期開始時，通常應當將其整體或其一定比例指定為套期工具。
　　根據本準則第七條規定，單項衍生工具通常被指定為對一種風險進行套期。附有多種風險的衍生工具也可以被指定為對一種以上風險進行套期，前提是可以清晰地辨認這些被套期風險、可以證明套期有效性，同時可以確保該衍生工具與不同風險之間存在具體指定關系。
　　比如，某企業的記賬本位幣是人民幣，發行了一期5年期美元浮動利率債券。為規避該金融負債的外匯風險和利率風險，該企業與某金融企業簽訂一項交叉貨幣互換合同并將其指定為套期工具，同時將該美元浮動利率債券指定為被套期項目。執行此項合同后，該企業將從金融企業定期收到浮動利率美元利息，以支付債券持有者，并按固定利率支付人民幣利息給金融企業。在此例中，該企業將浮動利率美元利息轉化成了固定利率人民幣利息，從而規避了美元對人民幣匯率變動風險及美元利率變動風險。
　　二、被套期項目
　　根據本準則第九條規定，庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產、貸款、長期借款、預期商品銷售、預期商品購買、對境外經營凈投資等項目使企業面臨公允價值或現金流量風險變動的，均可被指定為被套期項目。
　　根據本準則第十六條規定，對具有類似風險特征的資產或負債組合（即被套期項目）進行套期時，該組合中的各單項資產或單項負債應當共同承擔被套期風險，且該組合內各單項資產或單項負債由被套期風險引起的公允價值變動，應當預期與該組合由被套期風險引起的公允價值整體變動基本成比例。比如，當被套期組合整體因被套期風險形成的公允價值變動10％時，該組合中各單項金融資產或單項金融負債因被套期風險形成的公允價值變動通常應限制在9％至11％的較小范圍內。
　　三、套期會計方法的運用
　　根據本準則第四條規定，套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵消結果計入當期損益的方法。
　　比如，某企業擬對6個月之后很可能發生的貴金屬銷售進行現金流量套期，為規避相關貴金屬價格下跌的風險，該企業可于現在賣出相同數量的該種貴金屬期貨合同并指定為套期工具，同時指定預期的貴金屬銷售為被套期項目。資產負債表日（假定預期貴金屬銷售尚未發生），期貨合同的公允價值上漲了100萬元，對應的貴金屬預期銷售價格的現值下降了100萬元。假定上述套期符合運用套期會計方法的條件，該企業應將期貨合同的公允價值變動計入所有者權益（資本公積），待預期銷售交易實際發生時，再轉出調整銷售收入。
　　四、套期有效性評價
　　根據本準則第十七條規定，企業應當持續地對套期有效性進行評價，并確保該套期關系在被指定的會計期間高度有效。常見的套期有效性評價方法主要有：（1）主要條款比較法；（2）比率分析法；（3）回歸分析法等。

《企業會計準則第27號--石油天然氣開采》應用指南
　　一、礦區的劃分
　　礦區，是指企業進行油氣開采活動所劃分的區域或獨立的開發單元。礦區的劃分是計提油氣資產折耗、進行減值測試等的基礎。礦區的劃分應當遵循以下原則：
　?。ㄒ唬┮粋€油氣藏可作為一個礦區；
　?。ǘ┤舾上嗯R且地質構造或儲層條件相同或相近的油氣藏可作為一個礦區；
　?。ㄈ┮粋€獨立集輸計量系統為一個礦區；
　?。ㄋ模┮粋€大的油氣藏分為幾個獨立集輸系統并分別進行計量的，可分為幾個礦區；
　?。ㄎ澹┎捎弥卮笮滦筒捎图夹g并實行工業化推廣的區域可作為一個礦區；
　?。┰谕坏乩韰^域內不得將分屬不同國家的作業區劃分在同一個礦區或礦區組內。
　　二、鉆井勘探支出的處理采用成果法
　　根據本準則第十三、十四和十五條規定，對于鉆井勘探支出的資本化應當采用成果法，即只有發現了探明經濟可采儲量的鉆井勘探支出才能資本化，結轉為井及相關設施成本，否則計入當期損益。
　　三、油氣資產及其折耗
　?。ㄒ唬┯蜌赓Y產，是指油氣開采企業所擁有或控制的井及相關設施和礦區權益。油氣資產屬于遞耗資產。
　　遞耗資產是指通過開采、采伐、利用而逐漸耗竭，以致無法恢復或難以恢復、更新或按原樣重置的自然資源，如礦藏等。
　　開采油氣所必需的輔助設備和設施（如房屋、機器等），作為一般固定資產管理，適用《企業會計準則第4號--固定資產》。
　?。ǘ┯蜌赓Y產的折耗，是指油氣資產隨著當期開發進展而逐漸轉移到所開采產品（油氣）成本中的價值。本準則第六條和第二十一條規定，企業應當采用產量法或年限平均法對油氣資產計提折耗。
　　1．產量法，又稱單位產量法。該方法是以單位產量為基礎對探明礦區權益的取得成本和井及相關設施成本計提折耗。采用該方法對油氣資產計提折耗時，礦區權益應以探明經濟可采儲量為基礎，井及相關設施以探明已開發經濟可采儲量為基礎。
　　2．年限平均法，又稱直線法。該方法將油氣資產成本均衡地分攤到各會計期間。采用該方法計算的每期油氣資產折耗金額相等。
　　企業采用的油氣資產折耗方法，一經確定，不得隨意變更。
　　未探明礦區權益不計提折耗。
　　四、棄置義務
　　根據本準則第二十三條規定，在確認井及相關設施成本時，棄置義務應當以礦區為基礎進行預計，主要涉及井及相關設施的棄置、拆移、填埋、清理和恢復生態環境等所發生的支出。
　　五、未探明礦區權益的減值
　　根據本準則第七條（二）規定，未探明礦區權益應當至少每年進行一次減值測試。按照單個礦區進行減值測試的，其公允價值低于賬面價值的，應當將其賬面價值減記至公允價值，減記的金額確認為油氣資產減值損失；按照礦區組進行減值測試并計提減值準備的，確認的減值損失不分攤至單個礦區權益的賬面價值。

《企業會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》應用指南
　　一、會計政策和會計估計的確定
　　企業應當根據本準則的規定，結合本企業的實際情況，確定會計政策和會計估計，經股東大會或董事會、經理（廠長）會議或類似機構批準，按照法律、行政法規等的規定報送有關各方備案。
　　企業的會計政策和會計估計一經確定，不得隨意變更。如需變更，應重新履行上述程序，并按本準則的規定處理。
　　二、會計政策及其變更
　　根據本準則第三條規定，會計政策是指企業在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會計處理方法。企業采用的會計計量基礎也屬于會計政策。
　?。ㄒ唬崉罩心稠椊灰谆蛘呤马椀臅嬏幚?，具體會計準則或應用指南未作規范的，應當根據《企業會計準則--基本準則》規定的原則、基礎和方法進行處理；待作出具體規定時，從其規定。
　?。ǘ嬚咦兏捎米匪菡{整法的，應當將會計政策變更的累積影響數調整期初留存收益。留存收益包括當年和以前年度的未分配利潤和按照相關法律規定提取并累積的盈余公積。調整期初留存收益是指對期初未分配利潤和盈余公積兩個項目的調整。
　　三、前期差錯及其更正
　　前期差錯應當采用追溯重述法進行更正，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表相關項目進行重新列示和披露。追溯重述法的會計處理與追溯調整法相同。

《企業會計準則第30號--財務報表列報》應用指南
　　一、財務報表列報的基本要求
　?。ㄒ唬┝袌蠡A
　　1．本準則規范企業持續經營基礎下的財務報表列報。企業管理層應當評價企業的持續經營能力，對持續經營能力產生重大懷疑的，應當在附注中披露導致對持續經營能力產生重大懷疑的影響因素。
　　2．企業正式決定或被迫在當期或將在下一個會計期間進行清算或停止營業的，表明其處于非持續經營狀態，應當采用其他基礎編制財務報表，并在附注中聲明財務報表未以持續經營為基礎列報、披露未以持續經營為基礎的原因和財務報表的編制基礎。
　?。ǘ┲匾缘呐袛?br /> 　　判斷項目性質的重要性，應當考慮該項目的性質是否屬于企業日?；顒拥纫蛩?；判斷項目金額大小的重要性，應當通過單項金額占資產總額、負債總額、所有者權益總額、營業收入總額、營業成本總額、凈利潤等直接相關項目金額的比重加以確定。
　?。ㄈ┱I業周期
　　本準則判斷流動資產、流動負債所指的一個正常營業周期，通常是指企業從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。
　　正常營業周期通常短于一年，在一年內有幾個營業周期。但是，也存在正常營業周期長于一年的情況，如房地產開發企業開發用于出售的房地產開發產品，造船企業制造用于出售的大型船只等，往往超過一年才變現、出售或耗用，仍應劃分為流動資產。
　　正常營業周期不能確定的，應當以一年（12個月）作為正常營業周期。
　?。ㄋ模┙K止經營
　　終止經營，是指企業已被處置或被劃歸為持有待售的、在經營和編制財務報表時能夠單獨區分的組成部分，該組成部分按照企業計劃將整體或部分進行處置。
　　同時滿足下列條件的企業組成部分應當確認為持有待售：（1）企業已經就處置該組成部分作出決議；（2）企業已經與受讓方簽訂了不可撤銷的轉讓協議；（3）該項轉讓將在一年內完成。
　　二、財務報表的組成和適用范圍
　　財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益，下同）變動表和附注。本準則及應用指南適用于個別財務報表和合并財務報表，以及中期財務報表和年度財務報表。
　　現金流量表的編制和列報，還應遵循《企業會計準則第31號--現金流量表》及其應用指南；合并財務報表的編制和列報，還應遵循《企業會計準則第33號--合并財務報表》及其應用指南；中期財務報表的編制和列報，還應遵循《企業會計準則第32號--中期財務報告》。
　　財務報表格式和附注分別按一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等企業類型予以規定。企業應當根據其經營活動的性質，確定本企業適用的財務報表格式和附注。
　　除不存在的項目外，企業應當按照具體準則及應用指南規定的報表格式進行列報。
　　政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執行商業銀行財務報表格式和附注規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　　擔保公司應當執行保險公司財務報表格式和附注規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　　資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司財務報表格式和附注規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　　三、一般企業資產負債表、利潤表和所有者權益變動表格式

資產負債表
　　會企01表
　　編制單位：　　　　　　　　　　 _______年_______月_______日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓
┃　　資　　產　　　　　　　┃期末余額　┃年初余額　┃　負債和所有者權益(或股東權益)　　　　　┃期末余額　┃年初余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃流動資產：　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃流動負債：　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　貨幣資金　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　交易性金融資產　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　交易性金融負債　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　應收票據　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付票據　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　應收賬款　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付賬款　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　預付款項　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　預收款項　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　應收利息　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　應收股利　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應交稅費　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　其他應收款　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付利息　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　存貨　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付股利　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　一年內到期的非流動資產　┃　　　　　┃　　　　　┃　其他應付款　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　其他流動資產　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　一年內到期的非流動負債　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　　流動資產合計　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　其他流動負債　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃非流動資產：　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　流動負債合計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　可供出售金融資產　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃非流動負債：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　持有至到期投資　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　長期借款　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　長期應收款　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　應付債券　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　長期股權投資　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　長期應付款　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　投資性房地產　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　專項應付款　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　固定資產　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　預計負債　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　在建工程　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　工程物資　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　其他非流動負債　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　固定資產清理　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　非流動負債合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　生產性生物資產　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　負債合計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　油氣資產　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃所有者權益(或股東權益)：　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　無形資產　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　實收資本(或股本)　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　開發支出　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　資本公積　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　商譽　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　減：庫存股　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　長期待攤費用　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　遞延所得稅資產　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　其他非流動資產　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃所有者權益(股東權益)合計　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　　非流動資產合計　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
┃　　資產總計　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　負債和所有者權益(或股東權益)總計　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛


利潤表
　　會企02表
　　編制單位：　　　　　　　　　　_________年_________月　　　　 單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　┃本期金額　┃　　上期金額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　減：營業成本　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　營業稅金及附加　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　管理費用　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　資產減值損失　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)　 ┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　投資收益(損失以“-”號填列)　　　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：對聯營企業和合營企業的投資收益　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、營業利潤(虧損以“-”號填列)　　　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　加：營業外收入　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　減：營業外支出　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：非流動資產處置損失　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　減：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)　　　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃五、每股收益：　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　(一)基本每股收益　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　(二)稀釋每股收益　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┛


所有者權益變動表
　　會企04表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　　　　 ___________年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　本年金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　上年金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━╋━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━┫
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　實收　　┃　資本　┃　減：　┃　盈余　┃　　未　┃　　　　　　　　┃　　實收　　┃　資本　┃　減：　┃　盈余　┃　　未　┃　　　　　　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　資本　　┃　公積　┃　庫存　┃　　　　┃　分配　┃　　　　　　　　┃　　資本　　┃　　　　┃　庫存　┃　　　　┃　分配　┃　　　　　　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　(或股本)　┃　　　　┃　股　　┃　公積　┃　　　　┃所有者權益合計　┃　　　　　　┃　公積　┃　　　　┃　公積　┃　　　　┃　所有者權益合計　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　利潤　┃　　　　　　　　┃　(或股本)　┃　　　　┃　股　　┃　　　　┃　利潤　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　一、上年年末余額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　加：會計政策變更　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　前期差錯更正　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃二、本年年初余額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)　　 ┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃(一)凈利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃(二)直接計入所有者權益的利得和損失　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.可供出售金融資產公允價值變動凈額　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃2.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃3.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃4.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　上述(一)和(二)小計　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　(三)所有者投入和減少資本　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　1.所有者投入資本　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　2.股份支付計入所有者權益的金額　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　3.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　(四)利潤分配　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　1.提取盈余公積　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　2.對所有者(或股東)的分配　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　3.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　(五)所有者權益內部結轉　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　1.資本公積轉增資本(或股本)　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　2.盈余公積轉增資本(或股本)　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　3.盈余公積彌補虧損　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　4.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃四、本年年末余額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　四、一般企業報表附注
　　附注是財務報表的重要組成部分。企業應當按照規定披露附注信息，主要包括下列內容：
　?。ㄒ唬┢髽I的基本情況
　　1．企業注冊地、組織形式和總部地址。
　　2．企業的業務性質和主要經營活動。
　　3．母公司以及集團最終母公司的名稱。
　　4．財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日。
　?。ǘ┴攧請蟊淼木幹苹A
　?。ㄈ┳裱髽I會計準則的聲明
　　企業應當聲明編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
　?。ㄋ模┲匾獣嬚吆蜁嫻烙?br /> 　　企業應當披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。在披露重要會計政策和會計估計時，應當披露重要會計政策的確定依據和財務報表項目的計量基礎，以及會計估計中所采用的關鍵假設和不確定因素。
　?。ㄎ澹嬚吆蜁嫻烙嬜兏约安铄e更正的說明
　　企業應當按照《企業會計準則第28號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》及其應用指南的規定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的有關情況。
　?。﹫蟊碇匾椖康恼f明
　　企業對報表重要項目的說明，應當按照資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其項目列示的順序，采用文字和數字描述相結合的方式進行披露。報表重要項目的明細金額合計，應當與報表項目金額相銜接。
　　1．交易性金融資產的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃期末公允價值　┃年初公允價值　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃1．交易性債券投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃2．交易性權益工具投資　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃3．指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃4．衍生金融資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃5．其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ 合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　2．應收款項
　?。?）應收賬款按賬齡結構披露的格式如下：

┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　賬齡結構　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1年以內(含1年)　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1年至2年(含2年) ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃2年至3年(含3年) ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃3年以上　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披露。
　?。?）應收賬款按客戶類別披露的格式如下：

┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　客戶類別　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃客戶1　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃ ……　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃其他客戶　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　注：有應收票據、預付賬款、長期應收款、其他應收款的，比照應收賬款進行披露。
　　3．存貨
　?。?）存貨的披露格式如下：

┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　存貨種類　　┃　年初賬面余額　┃本期增加額　┃　本期減少額　┃　期末賬面余額　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1.原材料　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃2.在產品　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃3.庫存商品　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃4.周轉材料　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃5.消耗性生物資產┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　　……　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　　合計　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　?。?）說明消耗性生物資產的期末實物數量，并按下列格式披露金額信息：

┏━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　┃年初賬面余額　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面余額　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、種植業　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　 ……　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、畜牧養殖業　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　1　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃……　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ 三、林業　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　1　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃……　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ 四、水產業　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ 1　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　……　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　合計　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　?。?）存貨跌價準備的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━━┳━━━━━┓
┃　　存貨種類　　　　┃年初賬面　┃　本期　┃　　本期減少額　　　┃期末賬面　┃
┃　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　┣━━━━━┳━━━━┫　　　　　┃
┃　　　　　　　　　　┃　余額　　┃計提額　┃　　轉回　┃　轉銷　┃　余額　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃1.原材料　　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃2.在產品　　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃3.庫存商品　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃4.周轉材料　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃5.消耗性生物資產　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃6.建造合同形成的資產┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃ ……　　　　　　　 ┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━┻━━━━━┛

　　4．其他流動資產的披露格式如下

┏━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　┃　期末賬面價值　┃　年初賬面價值　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　……　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　注：有長期待攤費用、其他非流動資產的，比照其他流動資產進行披露。
　　5．可供出售金融資產的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　┃　期末公允價值　┃　年初公允價值　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1.可供出售債券　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃2.可供出售權益工具┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃3.其他　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　6．持有至到期投資的披露格式如下：

┏━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　┃　期末賬面價值　┃　年初賬面價值　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　……　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　7．長期股權投資
　?。?）長期股權投資的披露格式如下：

┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　被投資單位　┃　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　?。?）被投資單位由于所在國家或地區及其他方面的影響，其向投資企業轉移資金的能力受到限制的，應當披露受限制的具體情況。
　?。?）當期及累計未確認的投資損失金額。
　　8．投資性房地產
　?。?）企業采用成本模式進行后續計量的，應當披露下列信息：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　┃年初賬面余額　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、原價合計　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.房屋、建筑物　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　2.土地使用權　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、累計折舊和累計攤銷合計　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.房屋、建筑物　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　2.土地使用權　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、投資性房地產減值準備累計金額合計　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.房屋、建筑物　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　2.土地使用權　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、投資性房地產賬面價值合計　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.房屋、建筑物　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　2.土地使用權　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　?。?）企業采用公允價值模式進行后續計量的，應當披露投資性房地產公允價值的確定依據及公允價值金額的增減變動情況。
　?。?）如有房地產轉換的，應當說明房地產轉換的原因及其影響。
　　9．固定資產
　?。?）固定資產的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　┃年初賬面余額　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、原價合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：房屋、建筑物　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　機器設備　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　運輸工具　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　……　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、累計折舊合計　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：房屋、建筑物　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　機器設備　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　運輸工具　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　　……　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、固定資產減值準備累計金額合計　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：房屋、建筑物　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　機器設備　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　運輸工具　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　　……　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、固定資產賬面價值合計　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　其中：房屋、建筑物　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　機器設備　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　運輸工具　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　　……　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　?。?）企業確有準備處置固定資產的，應當說明準備處置的固定資產名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間等。
　　10．生產性生物資產和公益性生物資產
　?。?）說明各類生物資產的期末實物數量，并按下列格式披露金額信息：

┏━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　┃年初賬面價值　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面價值　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、種植業　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　……　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、畜牧養殖業　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　……　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、林業　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　……　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、水產業　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　……　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　如有天然起源的生物資產，還應披露該資產的類別、取得方式和數量等。
　?。?）各類生產性生物資產的預計使用壽命、預計凈殘值、折舊方法、累計折舊和減值準備累計金額。
　?。?）與生物資產相關的風險情況與管理措施。
　　11．油氣資產
　?。?）當期在國內和國外發生的取得礦區權益、油氣勘探和油氣開發各項支出的總額。
　?。?）油氣資產的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　┃年初賬面　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　余額　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　余額　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃一、原價合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　1.探明礦區權益　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　2.未探明礦區權益　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　3.井及相關設施　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃二、累計折耗合計　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　1.探明礦區權益　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　2.井及相關設施　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃三、油氣資產減值準備累計金額合計　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　1.探明礦區權益　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　2.未探明礦區權益　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　3.井及相關設施　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃四、油氣資產賬面價值合計　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　1.探明礦區權益　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　2.未探明礦區權益　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　3.井及相關設施　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛

　　12．無形資產
　?。?）各類無形資產的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　┃年初賬面　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　余額　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　余額　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃一、原價合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃……　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃二、累計攤銷額合計　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃三、無形資產減值準備累計金額合計　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃四、無形資產賬面價值合計　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛

　?。?）計入當期損益和確認為無形資產的研究開發支出金額。
　　13．商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況。
　　14．遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
　?。?）已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃一、遞延所得稅資產　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃二、遞延所得稅負債　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應披露到期日）。
　　15．資產減值準備的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━━┳━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　┃年初賬　┃　本期　┃　　本期減少額　　　┃期末賬　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┣━━━━┳━━━━━┫　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　┃面余額　┃計提額　┃　轉回　┃　　轉銷　┃面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃一、壞賬準備　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃二、存貨跌價準備　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃三、可供出售金融資產減值準備　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃四、持有至到期投資減值準備　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃五、長期股權投資減值準備　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
┃六、投資性房地產減值準備　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━┛


┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━┳━┳━┳━┳━┓
┃七、固定資產減值準備　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃八、工程物資減值準備　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃九、在建工程減值準備　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃十、生產性生物資產減值準備　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃　　其中：成熟生產性生物資產減值準備　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃十一、油氣資產減值準備　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃十二、無形資產減值準備　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃十三、商譽減值準備　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃十四、其他　　　　　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━┻━┻━┻━┻━┛

　　16．所有權受到限制的資產
　?。?）資產所有權受到限制的原因。
　?。?）所有權受到限制的資產金額披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　所有權受到限制的資產類別　　　　　┃年初賬面價值　┃本期增加額　┃本期減少額　┃期末賬面價值　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、用于擔保的資產　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　 ……　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、其他原因造成所有權受到限制的資產　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　1.　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　　……　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　17．交易性金融負債的披露格式如下

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃期末公允價值　┃年初公允價值　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃1.發行的交易性債券　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃2.指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃3.衍生金融負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃4.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　合　計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　18．職工薪酬
　?。?）應付職工薪酬的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　┃年初賬面余額　┃　本期增加額　┃本期支付額　┃期末賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃一、工資、獎金、津貼和補貼　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃二、職工福利費　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃三、社會保險費　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃其中：1.醫療保險費　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　2.基本養老保險費　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　3.年金繳費　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　4.失業保險費　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　5.工傷保險費　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　6.生育保險費　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃四、住房公積金　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃五、工會經費和職工教育經費　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃六、非貨幣性福利　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃七、因解除勞動關系給予的補償　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃八、其他　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃其中：以現金結算的股份支付　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃合計　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━┛

　?。?）企業本期為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據。
　　19．應交稅費的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　稅費項目　　　　　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.增值稅　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　 ……　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合　計　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　20．其他流動負債的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　注：有預計負債、其他非流動負債的，比照其他流動負債進行披露。
　　21．短期借款和長期借款
　?。?）借款的披露格式如下：

┏━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃　　項　目　┃　　短期借款　　　　　　　　　┃　　長期借款　　　　　　　　　┃
┃　　　　　　┣━━━━━━━┳━━━━━━━╋━━━━━━━┳━━━━━━━┫
┃　　　　　　┃期末賬面余額　┃年初賬面余額　┃期末賬面余額　┃年初賬面余額　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃信用借款　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃抵押借款　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃質押借款　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃保證借款　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　合計　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　?。?）對于期末逾期借款，應分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因和預期還款期等進行披露。
　　22．應付債券的披露格式如下：

┏━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃ 項目　　　 ┃年初賬面余額　┃本期增加額　　┃本期減少額　　┃期末賬面余額　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃1.　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃……　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┣━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃　　合計　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
┗━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　23．長期應付款的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　┃　　期末賬面價值　┃　　年初賬面價值　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　24．營業收入
　?。?）營業收入的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃　　項　　目　　　　　　　　　　┃　　本期發生額　　┃　　上期發生額　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.主營業務收入　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃2.其他業務收入　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）披露建造合同當期預計損失的原因和金額，同時按下列格式披露：

┏━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　　　　　　　┃　　　　┃累計已發　┃　累計已確認毛利　　　　┃　已辦理結算的　┃
┃　　合同項目　　┃總金額　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┃　　　　　　　　┃　　　　┃　生成本　┃　(虧損以“-”號表示)　 ┃　　價款金額　　┃
┣━━━━┳━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃固定造　┃1.　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┃　　　　┣━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃價合同　┃……　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┃　　　　┣━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　　　┃合計　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃成本加　┃1.　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┃　　　　┣━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃成合同　┃ …… ┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┃　　　　┣━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　　　┃合計　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　25．公允價值變動收益的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
┃產生公允價值變動收益的來源　　　┃　　本期發生額　　┃　　上期發生額　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃……　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　26．投資收益
　?。?）投資收益的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　產生投資收益的來源　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃1.　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　……　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
┃　　合計　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　?。?）按照權益法核算的長期股權投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認投資損益的事實及原因。
　　27．資產減值損失的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃一、壞賬損失　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃二、存貨跌價損失　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃三、可供出售金融資產減值損失　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃四、持有至到期投資減值損失　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃五、長期股權投資減值損失　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃六、投資性房地產減值損失　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃七、固定資產減值損失　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃八、工程物資減值損失　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃九、在建工程減值損失　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃十、生產性生物資產減值損失　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃十一、油氣資產減值損失　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃十二、無形資產減值損失　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃十三、商譽減值損失　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃十四、其他　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　28．營業外收入的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃1.非流動資產處置利得合計　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：固定資產處置利得　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　無形資產處置利得　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　……　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　29．營業外支出的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃1.非流動資產處置損失合計　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：固定資產處置損失　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　無形資產處置損失　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　　……　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　30．所得稅費用
　?。?）所得稅費用（收益）的組成，包括當期所得稅、遞延所得稅。
　?。?）所得稅費用（收益）與會計利潤的關系。
　　31．企業應當披露取得政府補助的種類及金額。
　　32．每股收益
　?。?）基本每股收益和稀釋每股收益分子、分母的計算過程。
　?。?）列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。
　?。?）在資產負債表日至財務報告批準報出日之間，企業發行在外普通股或潛在普通股股數發生重大變化的情況，如股份發行、股份回購、潛在普通股發行、潛在普通股轉換或行權等。
　　33．企業可以按照費用的性質分類披露利潤表。
　　34．非貨幣性資產交換
　?。?）換入資產、換出資產的類別。
　?。?）換入資產成本的確定方式。
　?。?）換入資產、換出資產的公允價值及換出資產的賬面價值。
　　35．股份支付
　?。?）當期授予、行權和失效的各項權益工具總額。
　?。?）期末發行在外股份期權或其他權益工具行權價的范圍和合同剩余期限。
　?。?）當期行權的股份期權或其他權益工具以其行權日價格計算的加權平均價格。
　?。?）股份支付交易對當期財務狀況和經營成果的影響。
　　36．債務重組
　　按照《企業會計準則第12號--債務重組》第十四條或第十五條的相關規定進行披露。
　　37．借款費用
　?。?）當期資本化的借款費用金額。
　?。?）當期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率。
　　38．外幣折算
　?。?）計入當期損益的匯兌差額。
　?。?）處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響。
　　39．企業合并
　　企業合并發生當期的期末，合并方或購買方應當按照《企業會計準則第20號--企業合并》第十八條或第十九條的相關規定進行披露。
　　40．租賃
　?。?）融資租賃出租人應當說明未實現融資收益的余額，并披露與融資租賃有關的下列信息：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━┓
　　┃　　剩余租賃期　　　　┃　　最低租賃收款額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以內(含1年)　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以上2年以內(含2年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃2年以上3年以內(含3年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃3年以上　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━┛

　?。?）經營租賃出租人各類租出資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　經營租賃租出資產類別　┃　　期末賬面價值　┃　　年初賬面價值　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1.機器設備　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃2.運輸工具　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃……　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）融資租賃承租人應當說明未確認融資費用的余額，并披露與融資租賃有關的下列信息：
　?、俑黝愖馊牍潭ㄙY產的年初和期末原價、累計折舊額、減值準備累計金額。
　?、谝院竽甓葘⒅Ц兜淖畹妥赓U付款額的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━┓
　　┃　　剩余租賃期　　　　┃　　最低租賃付款額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以內(含1年)　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以上2年以內(含2年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃2年以上3年以內(含3年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃3年以上　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━┛

　?。?）對于重大的經營租賃，經營租賃承租人應當披露下列信息：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━┓
　　┃　　剩余租賃期　　　　┃　　最低租賃付款額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以內(含1年)　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃1年以上2年以內(含2年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃2年以上3年以內(含3年) ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃3年以上　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━┛

　?。?）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。
　　41．終止經營的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　┃　本期發生額　┃　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃一、終止經營收入　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：終止經營費用　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃二、終止經營利潤總額　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：終止經營所得稅費用　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃三、終止經營凈利潤　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　42．分部報告
　?。?）主要報告形式是業務分部的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　　　　　　　　　　　　┃　××業務　　┃　××業務　　┃…┃　其他　　　　┃　抵銷　　　　┃　合計　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫…┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫
┃　　目　　　　　　　　　　　　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃一、營業收入　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　其中：對外交易收入　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　分部間交易收入　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃二、營業費用　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃三、營業利潤(虧損)　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃四、資產總額　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃五、負債總額　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃六、補充信息　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　1.折舊和攤銷費用　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　2.資本性支出　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　3.折舊和攤銷以外的非現金費用┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

　　注：主要報告形式是地區分部的，比照業務分部格式進行披露。
　?。?）在主要報告形式的基礎上，對于次要報告形式，企業還應披露對外交易收入、分部資產總額。
　?。ㄆ撸┗蛴惺马?br /> 　　按照《企業會計準則第13號--或有事項》第十四條和第十五條的相關規定進行披露。
　?。ò耍┵Y產負債表日后事項
　　1.每項重要的資產負債表日后非調整事項的性質、內容，及其對財務狀況和經營成果的影響。無法做出估計的，應當說明原因。
　　2.資產負債表日后，企業利潤分配方案中擬分配的以及經審議批準宣告發放的股利或利潤。
　?。ň牛╆P聯方關系及其交易
　　1．本企業的母公司有關信息披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　母公司名稱　┃　注冊地　┃業務性質　┃注冊資本　┃
　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛

　　母公司不是本企業最終控制方的，說明最終控制方名稱。
　　母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。
　　2．母公司對本企業的持股比例和表決權比例。
　　3．本企業的子公司有關信息披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━┓
　　┃　子公司名稱　┃　注冊地　┃業務性質　┃注冊資本　┃本企業合計持　┃本企業合計享有的表決權　┃
　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　股比例　　┃　　比例　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
　　┃1　　　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━┫
　　┃ ……　　　　 ┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━┛

　　4．本企業的合營企業有關信息披露格式如下：

　　┏━━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━┓
　　┃被投資　　┃注冊　┃業務　┃注冊　┃本企業持　┃本企業在被投資　┃期末資產　┃期末負債　┃本期營業　┃本期凈　┃
　　┃單位名稱　┃地　　┃性質　┃資本　┃股比例　　┃單位表決權比例　┃　總額　　┃　總額　　┃收入總額　┃利潤　　┃
　　┣━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
　　┃1．　　　 ┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━┫
　　┃……　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━┛

　　注：有聯營企業的，比照合營企業進行披露。
　　5．本企業與關聯方發生交易的，分別說明各關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素至少應當包括：
　?。?）交易的金額。
　?。?）未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息。
　?。?）未結算應收項目的壞賬準備金額。
　?。?）定價政策。
　　五、商業銀行資產負債表、利潤表和所有者權益變動表格式

資產負債表
　　會商銀01表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　　_________年_________月_________日　　　　　　　　 單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━┓
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃期末　┃年初　┃　　負債和所有者權益　　　　　　　┃期末　┃年初　┃
　　┃　　資　產　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃余額　┃余額　┃　　(或股東權益)　　　　　　　　　┃余額　┃余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃資產：　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃負債：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　現金及存放中央銀行款項　┃　　　┃　　　┃　　向中央銀行借款　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　存放同業款項　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　同業及其他金融機構存放款項　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　貴金屬　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　拆入資金　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　拆出資金　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　交易性金融負債　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　交易性金融資產　　　　　┃　　　┃　　　┃　　衍生金融負債　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　衍生金融資產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　賣出回購金融資產款　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　買入返售金融資產　　　　┃　　　┃　　　┃　　吸收存款　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　應收利息　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　應付職工薪酬　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　發放貸款和墊款　　　　　┃　　　┃　　　┃　　應交稅費　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　可供出售金融資產　　　　┃　　　┃　　　┃　　應付利息　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　持有至到期投資　　　　　┃　　　┃　　　┃　　預計負債　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　長期股權投資　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　應付債券　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　投資性房地產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　遞延所得稅負債　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　固定資產　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　其他負債　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　無形資產　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　負債合計　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　遞延所得稅資產　　　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)：　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　其他資產　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　實收資本(或股本)　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　資本公積　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　減：庫存股　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　盈余公積　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　一般風險準備　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　未分配利潤　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)合計　　　　┃　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
　　┃　　資產總計　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃負債和所有者權益(或股東權益)總計　┃　　　┃　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┛


利潤表
　　會商銀02表
　　編制單位：　　　　　　　　　_________年_________月　　　　 單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　　　┃　本期金額　┃　上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　利息凈收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　利息收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　利息支出　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　手續費及傭金凈收入　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　手續費及傭金收入　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　手續費及傭金支出　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　投資收益(損失以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其中：對聯營企業和合營企業的投資收益　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　公允價值變動收益(損失以“-”號填列)　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　匯兌收益(損失以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其他業務收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃二、營業支出　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　營業稅金及附加　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　業務及管理費　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　資產減值損失　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其他業務成本　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃三、營業利潤(虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　加：營業外收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　減：營業外支出　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　減：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃六、每股收益：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　(一)基本每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　(二)稀釋每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛


所有者權益變動表
　　會商銀：04表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 _________________年度　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　本年金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　上年金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━━╋━━━┳━━━━┳━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━┳━━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　實收　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃實收　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　資本　┃資本　┃減：庫　┃盈余　┃一般　┃　未　┃所有者　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　一般　┃　未　┃所有者　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　(或股 ┃公積　┃存股　　┃公積　┃風險　┃分配　┃　權益　┃資本　┃　資本　┃　減：庫　┃　盈余　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃(或股 ┃　公積　┃　存股　　┃　公積　┃　風險　┃分配　┃權益　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　本)　 ┃　　　┃　　　　┃　　　┃準備　┃利潤　┃　合計　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　準備　┃利潤　┃合計　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　本) ┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃一、上年年末余額　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃加：會計政策變更　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　前期差錯更正　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃二、本年年初余額　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃(一)凈利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃(二)直接計入所有者權益的利得和損失　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃1.可供出售金融資產公允價值變動凈額　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　(1)計入所有者權益的金額　　　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　(2)轉入當期損益的金額　　　　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　2.現金流量套期工具公允價值變動凈額　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　(1)計入所有者權益的金額　　　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　(2)轉入當期損益的金額　　　　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　　(3)計入被套期項目初始確認金額中的金額　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　 3.權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　 4.與計入所有者權益項目相關的所得稅影響　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃ 5.其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃上述(一)和(二)小計　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━┫
┃(三)所有者投入和減少資本　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━┻━━━━┛


　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┳━┓
　　┃　1.所有者投入資本　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　2.股份支付計入所有者權益的金額┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　3.其他　　　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　(四)利潤分配　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　1.提取盈余公積　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　2.提取一般風險準備　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　3.對所有者(或股東)的分配　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　4.其他　　　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　(五)所有者權益內部結轉　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　1.資本公積轉增資本(或股本)　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　2.盈余公積轉增資本(或股本)　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　3.盈余公積彌補虧損　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　4.一般風險準備彌補虧損　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　5.其他　　　　　　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┫
　　┃　四、本年年末余額　　　　　　　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┻━┛

　　六、商業銀行報表附注
　　商業銀行應當按照規定披露附注信息，主要包括下列內容：
　?。ㄒ唬┥虡I銀行的基本情況
　?。ǘ┴攧請蟊淼木幹苹A
　?。ㄈ┳裱髽I會計準則的聲明
　?。ㄋ模┲匾獣嬚吆蜁嫻烙?br /> 　?。ㄎ澹嬚吆蜁嫻烙嬜兏约安铄e更正的說明
　　以上（一）至（五）項，應當比照一般企業進行披露。
　?。﹫蟊碇匾椖康恼f明
　　1.現金及存放中央銀行款項的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃庫存現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃存放中央銀行法定準備金　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃存放中央銀行超額存款準備金　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃存放中央銀行的其他款項　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　2.拆出資金的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　拆放其他銀行　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　拆放非銀行金融機構　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　減：貸款損失準備　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　拆出資金賬面價值　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　3.交易性金融資產（不含衍生金融資產）的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　┃　　期末公允價值　┃　　年初公允價值　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　債券　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　基金　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　權益工具　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　其他　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　如有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也應比照上述格式進行披露。
　　4.衍生工具的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
　　┃　　類別　　　┃　　期末金額　　　　　　　　　　　┃　　年初金額　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　┣━━━━━━━━┳━━━━━━━━╋━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┫
　　┃　　　　　　　┃　　套期工具　　┃　非套期工具　　┃　　套期工具　　┃　非套期工具　　　　　┃
　　┃　　　　　　　┣━━┳━━━━━╋━━┳━━━━━╋━━┳━━━━━╋━━┳━━━━━━━━┫
　　┃　　　　　　　┃名　┃公允價值　┃名　┃公允價值　┃名　┃公允價值　┃名　┃公允階值　　　　┃
　　┃　　　　　　　┃　　┣━━┳━━┫　　┣━━┳━━┫　　┣━━┳━━┫　　┣━━━━┳━━━┫
　　┃　　　　　　　┃義　┃資　┃負　┃義　┃資　┃負　┃義　┃資　┃負　┃義　┃資　　　┃負　　┃
　　┃　　　　　　　┃金　┃　　┃　　┃金　┃　　┃　　┃金　┃　　┃　　┃金　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　　　　　　　┃額　┃產　┃債　┃　　┃產　┃債　┃　　┃產　┃債　┃　　┃產　　　┃債　　┃
　　┃　　　　　　　┃　　┃　　┃　　┃額　┃　　┃　　┃額　┃　　┃　　┃額　┃　　　　┃　　　┃
　　┗━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃利率衍生工具　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　衍生工具1　 ┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　……　　　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃貨幣衍生工具　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　衍生工具1　 ┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　……　　　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃權益衍生工具　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　衍生工具1　 ┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　……　　　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃信用衍生工具　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　衍生工具1　 ┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┃　……　　　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃其他衍生工具　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　┃　　　　┃　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━━━━┻━━━┛

　　5.買入返售金融資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　┃　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　證券　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　票據　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　貸款　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　減：壞賬準備　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　買入返售金融資產賬面價　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃值　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　6.發放貸款和墊款
　?。?）貸款和墊款按個人和企業分布情況的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　┃　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃個人貸款和墊款　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-信用卡　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-住房抵押　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃企業貸款和墊款　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-貸款　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-貼現　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃貸款和墊款總額　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃減：貸款損失準備　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　　其中：單項計提數　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　　組合計提數　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃貸款和墊款賬面價值　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）貸款和墊款按行業分布情況的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　　行業分布　　　　　┃期末賬面余額　┃比例(％)　┃年初賬面余額　┃比例(％)　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　農牧業、漁業　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　采掘業　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　房地產業　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　建筑業　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　金融保險業　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　……　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　其他行業　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃貸款和墊款總額　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃減：貸款損失準備　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　　其中：單項計提數　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　　組合計提數　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃貸款和墊款賬面價值　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━┛

　　注：銀行可以按行業風險集中情況自行確定行業分布。
　?。?）貸款和墊款按地區分布情況的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　　地區分布　　　　　┃期末賬面余額　┃比例(％)　┃年初賬面余額　┃比例(％)　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　華南地區　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　華北地區　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　 ……　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　其他地區　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃貸款和墊款總額　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃減：貸款損失準備　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　　其中：單項計提數　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　　組合計提數　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃貸款和墊款賬面價值　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━┛

　　注：銀行可以按地區風險集中情況自行確定地區分布。
　?。?）貸款和墊款按擔保方式分布情況的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　┃　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　信用貸款　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　保證貸款　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　附擔保物貸款　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：抵押貸款　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　質押貸款　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　 ……　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃貸款和墊款總額　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃減：貸款損失準備　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　　其中：單項計提數　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┃　　組合計提數　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃貸款和墊款賬面價值　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）逾期貸款的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃　　　　　　　　　┃　　　　　　 期末賬面余額　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　　　　　　年初賬面余額　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━┳━━━━┳━━━━━┳━━━━┳━━━╋━━━━┳━━━━━┳━━━━┳━━━┳━━━┫
┃　　　　　　　　　┃逾期1天 ┃逾期90　┃逾期360　 ┃逾期3　 ┃合計　┃逾期1天 ┃逾期90天　┃逾期360 ┃逾期3 ┃合計　┃
┃　　項　目　　　　┃至90天　┃天至360 ┃天至3年　 ┃年以上　┃　　　┃至90天　┃至360天　 ┃天至3年 ┃年以　┃　　　┃
┃　　　　　　　　　┃(含90　 ┃天(含　 ┃　(含3年) ┃　　　　┃　　　┃(含90　 ┃(含360　　┃　(含3　┃　上　┃　　　┃
┃　　　　　　　　　┃天)　　 ┃360天)　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃天)　　 ┃天)　　　 ┃年)　　 ┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃信用貸款　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃保證貸款　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃附擔保物貸款　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　其中：抵押貸款　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　質押貸款　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　 ……　　　　　 ┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　合計　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　┃　　　┃　　　┃
┗━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━┻━━━┻━━━┛

　　注：即使是本金逾期1天，整筆貸款也應劃為逾期貸款。
　?。?）貸款損失準備的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　┃　　本期金額　　　┃　　上期金額　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━━┳━━━━╋━━━━┳━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　單項　┃　組合　┃　單項　┃　組合　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　期初余額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　本期計提　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　本期轉出　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　本期核銷　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　本期轉回　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┃　-收回原轉銷貸款和墊款導致的轉回　　 ┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┃　-貸款和墊款因折現價值上升導致轉回　 ┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┃　-其他因素導致的轉回　　　　　　　　 ┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　期末余額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛

　　注：①本期轉出是指貸款轉為抵債資產等而轉出的貸款損失準備。
　?、诒酒诤虽N是指經批準貸款予以核銷而核銷的貸款損失準備。
　　7.可供出售金融資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　┃　期末公允價值　┃　年初公允價值　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　債券　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　其中：債券類別1 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　……　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　權益工具　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　其中：權益類別1 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　……　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　其他　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　8.持有至到期投資的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　┃期末賬面余額　┃年初賬面余額　┃期末公允價值　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　債券　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　　其中：債券類別1　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　……　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　其他　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　持有至到期投資合計　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　減：持有至到期投資減值準備　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　持有至到期投資賬面價值　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　9.其他資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　┃　期末賬面價值　┃　年初賬面價值　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　存出保證金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　應收股利　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　其他應收款　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　抵債資產　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　……　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　注：抵債資產的類別、減值準備計提、本年處置情況及未來處置計劃應同時予以披露。
　　10.企業應當分別借入中央銀行款項、國家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。
　　11.企業應當分別同業、其他金融機構存放款項披露期末賬面余額和年初賬面余額。
　　12.企業應當分別銀行拆入、非銀行金融機構拆入披露期末賬面余額和年初賬面余額。
　　13.交易性金融負債（不含衍生金融負債）的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　┃　期末公允價值　┃　年初公允價值　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃外幣債券賣空　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　如有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也應比照上述格式披露。
　　14.賣出回購金融資產款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　┃　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　證券　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　票據　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　貸款　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其他　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合　計　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　15.吸收存款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　┃　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃活期存款　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-公司　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃定期存款(含通知存款)　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-公司　　　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃……　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他存款(含匯出匯款、應解匯款等)　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合　計　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　16.應付債券的披露格式如下：

　　┏━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓
　　┃債券類型　┃發行日　┃到期　　┃利　┃期初賬　┃　本期　┃　本期　┃期末賬　┃
　　┃　　　　　┃　　　　┃　　日　┃率　┃面余額　┃增加額　┃減少額　┃面余額　┃
　　┣━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃債券類別1 ┃　　　　┃　　　　┃　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　……　　┃　　　　┃　　　　┃　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　合計　　┃　　　　┃　　　　┃　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛

　　注：（1）發行次級債券的，應補充披露發行總面值、轉換選擇權條款、未攤銷發行成本余額等。
　?。?）發行可轉換公司債券的，應補充披露發行日可轉換公司債券面值、債務成份和權益成份的初始確認金額、本期和上期支付的利息總額等。
　　17.其他負債的披露格式如下：

　　┏━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
　　┃　　項目　　┃　期末賬面余額　┃年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃存入保證金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃應付股利　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃其他應付款　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　……　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　18.披露一般風險準備的期末、年初余額及計提比例。
　　19.利息凈收入的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　┃　本期發生額　┃　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃利息收入　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-存放同業　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-存放中央銀行　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-拆出資金　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-發放貸款及墊款　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　　其中：個人貸款和墊款　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　　公司貸款和墊款　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　　票據貼現　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-買入返售金融資產　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-債券投資　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃其中：已減值金融資產利息收入　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃利息支出　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-同業存放　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-向中央銀行借款　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-拆入資金　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-吸收存款　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-賣出回購金融資產　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-發行債券　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃利息凈收入　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　20.手續費及傭金凈收入的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金收入　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-結算與清算手續費　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-代理業務手續費　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-信用承諾手續費及傭金　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-銀行卡手續費　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-顧問和咨詢費　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-托管及其他受托業務傭金　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　其他　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金支出　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-手續費支出　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-傭金支出　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金凈收入　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　21.投資收益的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃本期發生額　┃上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃以公允價值計量且其變動計入當期損益的權益工具投資　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃可供出售權益工具投資　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃長期股權投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛

　　22．公允價值變動收益的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃本期發生額　┃上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃交易性金融工具　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融工具　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃衍生工具　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛

　　23.業務及管理費的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項目　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃電子設備運轉費　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃安全防范費　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃物業管理費　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　24.分部報告
　?。?）主要報告形式是業務分部的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　┃　××業務　　┃　××業務　　┃…┃　其他　　　　┃　　抵銷　　　┃　　合計　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫…┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　利息凈收入　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┃　　其中：分部間利息凈收入　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　手續費及傭金凈收入　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┃　　其中：分部間手續費及傭金凈收入　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　其他收入　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃二、營業費用　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃三、營業利潤(虧損)　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃四、資產總額　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃五、負債總額　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃六、補充信息　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　1.折舊和攤銷費用　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　2.資本性支出　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　3.折舊和攤銷以外的非現金費用　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

　　注：主要報告形式是地區分部的，比照業務分部格式進行披露。
　?。?）在主要報告形式的基礎上，對于次要報告形式，企業還應披露對外交易收入、分部資產總額。
　　25.擔保物
　　按照《企業會計準則第37號--金融工具列報》第二十一條和第二十二條的相關規定進行披露。
　　26.金融資產轉移（含資產證券化）
　　按照《企業會計準則第37號--金融工具列報》第二十條的相關規定進行披露。
　　27.除上述項目以外的其他項目，應當比照一般企業進行披露。
　?。ㄆ撸┗蛴惺马?br /> 　　除比照一般企業進行披露外，還應對承諾事項作如下披露：
　　1．信貸承諾的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　┃　期末合同金額　┃　年初合同金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃貸款承諾　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃其中：1.原到期日在1年以內 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　2.原到期日在1年或以上 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃開出信用證　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃開出保函　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃銀行承兌匯票　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合　計　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　注：對信貸承諾應計算并披露本期和上期信貸風險加權金額。
　　2．存在經營租賃承諾、資本支出承諾、證券承銷及債券承兌承諾的，還應披露有關情況。
　　(八)資產負債表日后事項
　　比照一般企業進行披露。
　　(九)關聯方關系及其交易
　　比照一般企業進行披露。
　　(十)風險管理
　　按照《企業會計準則第37號--金融工具列報》第二十五條至第四十五條的相關規定進行披露。
　　七、保險公司資產負債表、利潤表、所有者權益變動表格式

資產負債表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 會保01表
　　編制單位：　　　　　　　　　 ____________年____________月____________日　　　　　　　　　單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━┓
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃期末　┃年初　┃　　負債和所有者權益　　　　　　　┃期末　┃年初　┃
┃　　資　產　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃余額　┃余額　┃　　(或股東權益)　　　　　　　　　┃余額　┃余額　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃資產：　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃負債：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　貨幣資金　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　短期借款　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　拆出資金　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　拆入資金　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　交易性金融資產　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　交易性金融負債　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　衍生金融資產　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　衍生金融負債　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　買入返售金融資產　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　賣出回購金融資產款　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收利息　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　預收保費　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收保費　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　應付手續費及傭金　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收代位追償款　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　應付分保賬款　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收分保賬款　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　應付職工薪酬　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收分保未到期責任準備金　　　┃　　　┃　　　┃　應交稅費　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收分保未決賠款準備金　　　　┃　　　┃　　　┃　應付賠付款　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收分保壽險責任準備金　　　　┃　　　┃　　　┃　應付保單紅利　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　應收分保長期健康險責任準備金　┃　　　┃　　　┃　保戶儲金及投資款　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　保戶質押貸款　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　未到期責任準備金　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　定期存款　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　未決賠款準備金　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　可供出售金融資產　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　壽險責任準備金　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　持有至到期投資　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　長期健康險責任準備金　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　長期股權投資　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　長期借款　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　存出資本保證金　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　應付債券　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　投資性房地產　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　獨立賬戶負債　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　固定資產　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　遞延所得稅負債　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　無形資產　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　其他負債　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　獨立賬戶資產　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　負債合計　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　遞延所得稅資產　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)：　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　其他資產　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　實收資本(或股本)　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　資本公積　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　減：庫存股　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　盈余公積　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　一般風險準備　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　未分配利潤　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)合計　　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　資產總計　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃負債和所有者權益(或股東權益)總計　┃　　　┃　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┛


利潤表
　　會保02表
　　編制單位：　 ________年_________月　　　　　　　　　　　　　單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　┃　　本期金額　┃　　上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　已賺保費　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　保險業務收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　其中：分保費收入　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：分出保費　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　提取未到期責任準備金　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　投資收益(損失以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　其中：對聯營企業和合營企業的投資收益　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　公允價值變動收益(損失以“-”號填列)　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　匯兌收益(損失以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　其他業務收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃二、營業支出　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　退保金　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　賠付支出　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：攤回賠付支出　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　提取保險責任準備金　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：攤回保險責任準備金　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　保單紅利支出　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　分保費用　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　營業稅金及附加　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　手續費及傭金支出　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　業務及管理費　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：攤回分保費用　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　其他業務成本　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　資產減值損失　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃三、營業利潤(虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　加：營業外收入　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：營業外支出　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　減：所得稅費用　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃六、每股收益：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　(一)基本每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━┫
　　┃　　(二)稀釋每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┛

　　保險公司所有者權益變動表，比照商業銀行格式。
　　八、保險公司報表附注
　　保險公司應當按照規定披露附注信息，主要包括下列內容
　?。ㄒ唬┍ｋU公司的基本情況
　?。ǘ┴攧請蟊淼木幹苹A
　?。ㄈ┳裱髽I會計準則的聲明
　?。ㄋ模┲匾獣嬚吆蜁嫻烙?br /> 　?。ㄎ澹嬚吆蜁嫻烙嬜兏约安铄e更正的說明
　　以上（一）至（五）項，應當比照一般企業進行披露。
　?。﹫蟊碇匾椖康恼f明
　　1．應收保費賬齡結構的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　賬齡　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3個月以內(含3個月)　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3個月至1年(含1年)　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1年以上　　　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　2．應收代位追償款
　?。?）應收代位追償款賬齡結構的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　賬齡　　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1個月以內(含1個月)　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1個月至3個月(含3個月) ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3個月至1年(含1年)　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1年以上　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　?。?）金額重大代位追償款產生的原因和未確認的理由。
　　3．定期存款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　到期期限　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1個月至3個月（含3個月） ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3個月至1年（含1年）　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1年至2年（含2年）　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃2年至3年（含3年）　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3年至4年（含4年）　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃4年至5年（含5年）　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃5年以上　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　債券投資到期期限結構，比照上述格式披露。
　　4．其他資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面價值　┃　　年初賬面價值　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　應收股利　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　損余物資　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃……　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　注：損余物資產生的原因、所處置損余物資的賬面價值、實現的損益，應同時予以披露。
　　5．保戶儲金（或保戶投資款）的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　到期期限　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1年以內(含1年)　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃1年至3年(含3年) ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃3年至5年(含5年) ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃5年以上　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　6．保險合同準備金
　?。?）保險合同準備金增減變動情況的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　┃年初賬　┃本期　　┃　　本期減少額　　　　　　　　　　　　┃期末賬　┃
　　┃　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┣━━━━━┳━━━━━┳━━━┳━━━┫　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　┃面余額　┃增加額　┃賠付款項　┃提前解除　┃其他　┃合計　┃面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
　　┃未到期責任準備金　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
　　┃未決賠款準備金　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
　　┃壽險責任準備金　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
　　┃長期健康險責任準備金　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━━┛

　?。?）保險合同準備金未到期期限的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　┃　　期末賬面余額　　　　　┃　　年初賬面余額　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　┣━━━━━━━━┳━━━━╋━━━━━━━━┳━━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　┃1年以下(含1年)　┃1年以上 ┃1年以下(含1年)　┃　1年以上 ┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃未到期責任準備金　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃未決賠款準備金　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃壽險責任準備金　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃長期健康險責任準備金┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　原保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┃　再保險合同　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━┛

　?。?）原保險合同未決賠款準備金的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　未決賠款準備金　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃已發生已報案未決賠款準備金　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃已發生未報案未決賠款準備金　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃理賠費用準備金　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　7．其他負債的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　應付利息　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　 ……　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　8．企業應當分別原保險合同和再保險合同披露提取未到期責任準備金的本期發生額和上期發生額。
　　9．賠付支出
　?。?）賠付支出按保險合同列示的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　原保險合同　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　再保險合同　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　?。?）賠付支出按內容列示的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　賠款支出　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　滿期給付　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　年金給付　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　死傷醫療給付　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　……　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　10．提取保險責任準備金
　?。?）提取保險責任準備金按保險合同列示的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項目　　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃提取未決賠款準備金　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　原保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　再保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃提取壽險責任準備金　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　原保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　再保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃提取長期健康險責任準備金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　原保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　　再保險合同　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　?。?）提取原保險合同未決賠款準備金按構成內容列示的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　提取未決賠款準備金　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃已發生已報案未決賠款準備金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃已發生未報案未決賠款準備金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃理賠費用準備金　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　11．攤回保險責任準備金的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃攤回未決賠款準備金　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃攤回壽險責任準備金　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃攤回長期健康險責任準備金　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　12．分部報告
　?。?）主要報告形式是業務分部的披露格式如下：

┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
┃　　項　目　　　　　　　　　　┃　××業務　　┃　××業務　　┃…┃　其他　　　　┃　　抵消　　　┃　　合計　　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫…┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━╋━━━┳━━━━┫
┃　　　　　　　　　　　　　　　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃一、營業收入　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃二、營業費用　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃三、營業利潤(虧損)　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃四、資產總額　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃五、負債總額　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃六、補充信息　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　1.折舊和攤銷費用　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃　2.資本性支出　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━━┫
┃ 3.折舊和攤銷以外的非現金費用 ┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━━┛

　　注：主要報告形式是地區分部的，比照業務分部格式進行披露。
　?。?）在主要報告形式的基礎上，對于次要報告形式，企業還應披露對外交易收入、分部資產總額。
　　13．投資連結產品
　?。?）投資連結產品基本情況，包括名稱、設立時間、賬戶特征、投資組合規定、投資風險等。
　?。?）獨立賬戶單位數及每一獨立賬戶單位凈資產。
　?。?）獨立賬戶的投資組合情況。
　?。?）風險保費、獨立賬戶管理費計提情況。
　?。?）投資連結產品采用的主要會計政策。
　?。?）獨立賬戶資產的估值原則。
　　14．除以上項目以外的其他項目，應當比照商業銀行進行披露。
　?。ㄆ撸┗蛴惺马?br /> 　　比照商業銀行進行披露。
　?。ò耍┵Y產負債表日后事項
　　比照商業銀行進行披露。
　?。ň牛╆P聯方關系及其交易
　　比照商業銀行進行披露。
　?。ㄊ╋L險管理
　　1．保險風險
　?。?）風險管理目標和減輕風險的政策
　?、俟芾碣Y產負債的技術，包括保持償付能力的方法等。
　?、谶x擇和接受可承保保險風險的政策，包括確定可接受風險的范圍和水平等。
　?、墼u估和監控保險風險的方法，包括內部風險計量模型、敏感性分析等。
　?、芟拗坪娃D移保險風險的方法，包括共同保險、再保險等。
　?。?）保險風險類型
　?、俦ｋU風險的內容。
　?、跍p輕保險風險的因素及程度，包括再保險等。
　?、劭赡芤瓞F金流量發生變動的因素。
　?。?）保險風險集中度
　?、俦ｋU風險集中的險種。
　?、诒ｋU風險集中的地域。
　?。?）不考慮分出業務的索賠進展信息的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　┃前四年　┃前三年　┃前二年　┃前一年　┃　本年　┃　合計　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃本年末累計賠付款項估計額　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃一年后累計賠付款項估計額　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃二年后累計賠付款項估計額　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃三年后累計賠付款項估計額　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃四年后累計賠付款項估計額　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃累計賠付款項估計額　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃累計支付的賠付款項　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃以前期間調整額　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃尚未支付的賠付款項　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛

　　扣除分出業務后的索賠進展信息，比照上述不考慮分出業務的索賠進展信息的格式進行披露。
　?。?）與保險合同有關的重大假設
　?、僦卮蠹僭O，包括死亡率、發病率、退保率、投資收益率等。
　?、趯僭O具有重大影響的數據的來源。
　?、奂僭O變動的影響及敏感性分析。
　?、苡绊懠僭O不確定性的事項和程度。
　?、莶煌僭O之間的關系。
　?、廾枋鲞^去經驗和當前情況。
　?、呒僭O與可觀察到的市場價格或其他公開信息的符合程度。
　　2．除保險風險以外的其他風險，應當比照商業銀行進行披露。
　　九、證券公司資產負債表、利潤表、所有者權益變動表格式

資產負債表
　　會證01表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　 _________年_________月_________日　　　　　　　　單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━┳━━━┳━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━┳━━━━┓
　　┃　　　　　　　　　　　　┃期末　┃年初　┃　　負債和所有者權益　　　　　　　┃　期末　┃　年初　┃
　　┃　　資　　產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　┃余額　┃余額　┃　　(或股東權益)　　　　　　　　　┃　余額　┃　余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　資產：　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　負債：　　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　貨幣資金　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　短期借款　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　其中：客戶資金存款　┃　　　┃　　　┃　　其中：質押借款　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　結算備付金　　　　　　┃　　　┃　　　┃　拆入資金　　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　其中：客戶備付金　　┃　　　┃　　　┃　　交易性金融負債　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　拆出資金　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　衍生金融負債　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　交易性金融資產　　　┃　　　┃　　　┃　　賣出回購金融資產款　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　衍生金融資產　　　　┃　　　┃　　　┃　　代理買賣證券款　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　買入返售金融資產　　┃　　　┃　　　┃　　代理承銷證券款　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　應收利息　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　應付職工薪酬　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　存出保證金　　　　　┃　　　┃　　　┃　　應交稅費　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　可供出售金融資產　　┃　　　┃　　　┃　　應付利息　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　持有至到期投資　　　┃　　　┃　　　┃　　預計負債　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　長期股權投資　　　　┃　　　┃　　　┃　　長期借款　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　投資性房地產　　　　┃　　　┃　　　┃　　應付債券　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　固定資產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　遞延所得稅負債　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　無形資產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　其他負債　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　其中：交易席位費　　┃　　　┃　　　┃　　負債合計　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　遞延所得稅資產　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)：　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　其他資產　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　實收資本(或股本)　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　資本公積　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　減：庫存股　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　盈余公積　　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　一般風險準備　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　未分配利潤　　　　　　　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃所有者權益(或股東權益)合計　　　　┃　　　　┃　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━╋━━━━┫
　　┃　　資產總計　　　　　　┃　　　┃　　　┃負債和所有者權益(或股東權益)總計　┃　　　　┃　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━┻━━━━┛


利潤表
　　會證02表
　　編制單位：　　　　　　　　　_____年_____月　　　　　　　　　單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　　　┃　本期金額　┃　上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　手續費及傭金凈收入　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其中：代理買賣證券業務凈收入　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　證券承銷業務凈收入　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　受托客戶資產管理業務凈收入　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　利息凈收入　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　投資收益(損失以“-”號填列)　　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其中：對聯營企業和合營企業的投資收益　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　公允價值變動收益(損失以“-”號填列)　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　匯兌收益(損失以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其他業務收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃二、營業支出　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　營業稅金及附加　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　業務及管理費　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　資產減值損失　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　其他業務成本　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃三、營業利潤(虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　加：營業外收入　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　減：營業外支出　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　減：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)　　　　　 ┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃六、每股收益：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　(一)基本每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　(二)稀釋每股收益　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛

　　證券公司所有者權益變動表，比照商業銀行格式。
　　十、證券公司報表附注
　　證券公司應當按照規定披露附注信息，主要包括下列內容：
　?。ㄒ唬┳C券公司的基本情況
　?。ǘ┴攧請蟊淼木幹苹A
　?。ㄈ┳裱髽I會計準則的聲明
　?。ㄋ模┲匾獣嬚吆蜁嫻烙?br /> 　?。ㄎ澹嬚吆蜁嫻烙嬜兏约安铄e更正的說明
　　以上（一）至（五）項，應當比照一般企業進行披露。
　?。﹫蟊碇匾椖康恼f明
　　1．貨幣資金的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　庫存現金　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　銀行存款　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：公司自有　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　經紀業務客戶　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　結算備付金　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：公司自有　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　經紀業務客戶　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他貨幣資金　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：新股申購款　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合　計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　2．買入返售金融資產除比照商業銀行進行披露外，還應按交易對手披露以下信息：

　　┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃同業　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他非銀行金融機構　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　3．存出保證金的披露格式如下：

　　┏━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　目　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃交易保證金　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃履約保證金　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合　計　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　4．企業應當披露代理承銷證券的方式（全額包銷、余額包銷、代銷）、承銷證券的種類等情況。
　　5．企業應當披露代理兌付債券的方式、種類、記名證券或無記名證券情況。
　　6．交易席位費的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　┃　年初賬面余額　┃　本期增加額　┃　本期減少額　┃　期末賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　一、原價合計　　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃ 1.上海證券交易所　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃2.深圳證券交易所　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃二、累計攤銷額合計　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃1.上海證券交易所　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃2.深圳證券交易所　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃三、交易席位費賬面價值合計　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃1.上海證券交易所　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃2.深圳證券交易所　　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　其中：A股　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　B股　　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　7．其他資產的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面價值　┃　　年初賬面價值　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　應收股利　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他應收款　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　……　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　8．賣出回購金融資產款除比照商業銀行進行披露外，還應按交易對手披露以下信息：

　　┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃同業　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃其他非銀行金融機構　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　9．代理買賣證券款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　個人客戶　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　法人客戶　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　……　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　10．代理承銷證券款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面余額　┃　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃股票　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃債券　　　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　其中：國債　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　金融債券　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　企業債券　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃其他有價證券　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　11．代理兌付證券款的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　年初賬　┃　本期收到　┃　本期已　┃本期結轉　　┃　期求賬　┃
　　┃　　　　　　　┃　面余額　┃　兌付資金　┃兌付債券　┃手續費收入　┃　面余額　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃國債　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃企業債券　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃金融債券　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃其他債券　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━┛

　　12．其他負債的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　┃　　期末賬面余額　┃　　年初賬面余額　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　應付股利　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　其他應付款　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃ ……　　　　 ┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　┃　　　　　　　　　┃　　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┛

　　13．受托客戶資產管理業務的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　　資產項目　　　　　┃期末余額　┃年初余額　┃　　負債項目　┃期末余額　┃年初余額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃受托管理資金存款　　　┃　　　　　┃　　　　　┃受托管理資金　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃客戶結算備付金　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃應付款項　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃應收款項　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃受托投資　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　其中：投資成本　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　已實現未結算損益　┃　　　　　┃　　　　　┃　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃　　合計　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛

　　14．手續費及傭金凈收入的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　┃　　本期發生額　┃　　上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金收入　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-證券承銷業務　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-證券經紀業務　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-受托客戶資產管理業務　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-代理兌付證券　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-代理保管證券　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金支出　　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-證券經紀業務手續費支出 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-傭金支出　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┃　-其他　　　　　　　　　 ┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫
　　┃手續費及傭金凈收入　　　　┃　　　　　　　　┃　　　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━━┛

　　15．受托客戶資產管理手續費及傭金收入的披露格式如下：

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　┃本期發生額　┃上期發生額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃定向資產管理業務　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃專項資產管理業務　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃集合資產管理業務(按項目列示)　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┃1.　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┃……　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　合計　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛

　　16．分部報告
　?。?）主要報告形式是業務分部的披露格式如下：
　　單位：元

┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃　　項　　　　　　　　　　　　　　　┃　××業務　　┃　××業務　　┃…┃　　其他　　　┃　　抵銷　　　┃　　合計　　　┃
┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫…┣━━━┳━━━╋━━━┳━━━╋━━━┳━━━┫
┃　　目　　　　　　　　　　　　　　　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃本期　┃上期　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃一、營業收入　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　手續費及傭金凈收入　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┃　　其中：分部間手續費及傭金凈收入　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃　　其他收入　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃二、營業費用　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃三、營業利潤(虧損)　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃四、資產總額　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃五、負債總額　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃六、補充信息　　　　　　　　　　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃ 1.折舊和攤銷費用　　　　　　　　　 ┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃ 2.資本性支出　　　　　　　　　　　 ┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫
┃ 3.折舊和攤銷以外的非現金費用　　　 ┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃　　　┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

　　注：主要報告形式是地區分部的，比照業務分部格式進行披露。
　?。?）在主要報告形式的基礎上，對于次要報告形式，企業還應披露對外交易收入、分部資產總額。
　　17．除以上項目以外的其他項目，應當比照商業銀行進行披露。
　?。ㄆ撸┗蛴惺马?br /> 　　比照商業銀行進行披露。
　?。ò耍┵Y產負債表日后事項
　　比照商業銀行進行披露。
　?。ň牛╆P聯方關系及其交易
　　比照商業銀行進行披露。
　?。ㄊ╋L險管理
　　1．風險管理政策和組織架構
　?。?）風險管理政策，主要包括對各種風險的來源、正式風險治理組織和科學的監督流程及其定期復核制度，以及在嚴格職責分離、監督和控制基礎上各相關業務部門、高級管理人員和風險管理職能部門之問的溝通和協作等。
　?。?）風險治理組織架構，主要包括各風險管理委員會和相關職能部門的設立和運轉情況。
　　2．信用風險
　　除比照商業銀行披露必要的信用風險信息外，還應按行業、地區和交易對手的信用評級等分別披露信用風險信息。
　　3．流動風險
　　除比照商業銀行披露必要的流動風險信息外，還應披露進行流動性風險管理擬采取的主要措施。
　　4．市場風險
　　比照商業銀行披露市場風險信息。

《企業會計準則第31號--現金流量表》應用指南
　　一、現金及現金等價物
　　現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
　　現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期?，F金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
　　現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。
　　二、現金流量表格式
　　現金流量表格式分別一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等企業類型予以規定。企業應當根據其經營活動的性質，確定本企業適用的現金流量表格式。
　　政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執行商業銀行現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　　擔保公司應當執行保險公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　　資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
　?。ㄒ唬┮话闫髽I現金流量表格式

現金流量表
　　會企03表
　　編制單位：　　　　　　_______年_______月　　　　　　　　　　　　　　 單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃本期金額　┃上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃一、經營活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　銷售商品、提供勞務收到的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　收到的稅費返還　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　收到其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　購買商品、接受勞務支付的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　支付給職工以及為職工支付的現金　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　支付的各項稅費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　支付其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　經營活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃二、投資活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　收回投資收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　取得投資收益收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　收到其他與投資活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　投資活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　投資支付的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　支付其他與投資活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　投資活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　投資活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃三、籌資活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　吸收投資收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　取得借款收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　收到其他與籌資活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　籌資活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　償還債務支付的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　分配股利、利潤或償付利息支付的現金　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　支付其他與籌資活動有關的現金　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　籌資活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　籌資活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃四、匯率變動對現金及現金等價物的影響　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃五、現金及現金等價物凈增加額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃　　加：期初現金及現金等價物余額　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫
　　┃六、期末現金及現金等價物余額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　┃　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛

　?。ǘ┥虡I銀行現金流量表格式

現金流量表
　　會商銀03表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　______年______月　　　　　　　　　　　　　　單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　本期金額　┃　上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃一、經營活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　客戶存款和同業存放款項凈增加額　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　向中央銀行借款凈增加額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　向其他金融機構拆入資金凈增加額　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收取利息、手續費及傭金的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　客戶貸款及墊款凈增加額　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　存放中央銀行和同業款項凈增加額　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付手續費及傭金的現金　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付給職工以及為職工支付的現金　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付的各項稅費　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃二、投資活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收回投資收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　取得投資收益收到的現金　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到其他與投資活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　投資活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　投資支付的現金　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付其他與投資活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　投資活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　投資活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃三、籌資活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　吸收投資收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　發行債券收到的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到其他與籌資活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　籌資活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　償還債務支付的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　分配股利、利潤或償付利息支付的現金　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付其他與籌資活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　籌資活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　籌資活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃四、匯率變動對現金及現金等價物的影響　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃五、現金及現金等價物凈增加額　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　加：期初現金及現金等價物余額　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃六、期末現金及現金等價物余額　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━┛

　?。ㄈ┍ｋU公司現金流量表格式

現金流量表
　　會保03表
　　編制單位：　　　　　　　　　　　　 _______年_______月　　　　　　　 單位：元

　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━┓
　　┃　　項　　目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　本期金額　┃　上期金額　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　一、經營活動產生的現金流量：　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到原保險合同保費取得的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到再保業務現金凈額　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　保戶儲金及投資款凈增加額　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　收到其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流入小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付原保險合同賠付款項的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付手續費及傭金的現金　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付保單紅利的現金　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付給職工以及為職工支付的現金　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付的各項稅費　　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　支付其他與經營活動有關的現金　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動現金流出小計　　　　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃　　經營活動產生的現金流量凈額　　　　　　　　　　　┃　　　　　　┃　　　　　　┃
　　┣━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━┫
　　┃二、投資活動產生的現金流量：